隨著涉稅管理的不斷規(guī)范，“兩套賬”的企業(yè)要注意了！讓公對私、私對公賬戶支付成為稅務檢查的重點。

這種轉(zhuǎn)賬方式千萬別用！

1、什么是公共？什么是私人？

公司間轉(zhuǎn)賬可分為同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬。同行轉(zhuǎn)賬一般即時到賬，跨行轉(zhuǎn)賬會延遲，需要對方提供收款人姓名、收款人賬號、收款人銀行名稱。目前的“三流一致”是指資金流、發(fā)票流、合同流的統(tǒng)一，有的還會加上貨物流，即“四流一致”。

2、公眾賬號的作用

(1)開具發(fā)票和扣稅需要公共賬戶，這也是最重要的規(guī)則。(2)公司間的交易需要轉(zhuǎn)移到公共賬戶。(3)進出口貿(mào)易行業(yè)，需要有公眾賬號才能辦理進出口經(jīng)營權(quán)。(4)社保和住房公積金需要公共賬戶。

3、關(guān)于私人賬戶的規(guī)定

一般公司賬戶原則上不能轉(zhuǎn)個人賬戶，銀行對此也有規(guī)定:可以用網(wǎng)銀支付個人，但要提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕辦理。

有人問:既然私轉(zhuǎn)規(guī)定這么多，為什么很多公司經(jīng)常把公司賬戶變成法人個人賬戶？

原因很簡單——避稅！

幾年前，在網(wǎng)絡發(fā)票支票認證平臺尚未開通、金三稅系統(tǒng)尚未上線的情況下，私轉(zhuǎn)行為尤為猖獗，因為當時查處涉及面廣、難度大，監(jiān)管體系尚未成熟。就這樣，很多企業(yè)通過不蓋公章、不開發(fā)票、不結(jié)賬的方式偷稅漏稅。

然而，如今，這種形式的公共對私人和私人對公共的會計已成為稅務審查的重點。無論是公司賬戶還是個人賬戶，一旦銀行檢測到資金流動異常，很可能會被稅務部門盯上。

公私轉(zhuǎn)讓有什么風險？

1、挪用公款

一般公司賬戶里的資金往來都是有據(jù)可查的，但是如果轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶里，就很難分辨這筆錢是公用還是私用了。前段時間某公司財務人員挪用巨額公款打賞平臺主播的案例，至今記憶猶新。

根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須接受監(jiān)管，不能私用。一旦查出挪用公款，情節(jié)嚴重的將定罪量刑！

2、逃稅

大家都知道財務核算必須要有原始憑證，通過個人賬戶轉(zhuǎn)出的錢很多都有不透明的賬本，沒有合法的稅務憑證，所以很有可能不會提供增值稅發(fā)票，有偷稅漏稅的嫌疑。一旦被查，企業(yè)將面臨巨額退稅處罰。

3、涉嫌洗錢

一旦大額個人賬戶累計次數(shù)過多，銀行將被列為重點監(jiān)控對象，檢查是否存在洗錢的可能。注意，不僅僅是金額大，一年內(nèi)收藏數(shù)量大的對象也會被納入重點監(jiān)控，不是所有的大額交易都會被監(jiān)控。

關(guān)于大額支付交易的規(guī)定:

個人戶之間、個人戶與單位賬戶之間轉(zhuǎn)賬20萬元以上，屬于大額交易；個人短期內(nèi)累計100萬元以上的現(xiàn)金收支為可疑交易。

將重點監(jiān)控以下內(nèi)容:

任何賬戶中超過50，000英鎊的現(xiàn)金交易；公戶轉(zhuǎn)會，200多萬；私人賬戶轉(zhuǎn)賬超過20萬(境外)或50萬(境內(nèi))。

【案例】我司有一筆客戶以個人名義打給老板私人賬戶的款項。然后，老板從私人賬戶向公司賬戶支付了一筆款項。后來客戶把貨款從公司賬戶轉(zhuǎn)到我公司公司賬戶，要求把之前的貨款退回到他個人賬戶。

這樣就需要把這個錢從我們公司的公司賬戶轉(zhuǎn)到老板的個人賬戶，再把這個錢從老板的個人賬戶轉(zhuǎn)到客戶的個人賬戶。這能做到嗎？

如果你是我，你會怎么做？

最保險的辦法就是從哪來的就回哪去，把原來的錢還回去。

隨著金稅四期升級系統(tǒng)的監(jiān)控，很多企業(yè)因為歷史資金流向不明，通過系統(tǒng)申報納稅的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)了問題。用了一些假發(fā)票抵稅，記錄了一些不為人知的收支，都被要求補繳幾千萬的稅，沒有賠償？就等著稅務局來搬書吧！

再次提醒老板和財務部:公司的業(yè)務往來必須按規(guī)定上對公賬戶，不要心存僥幸想著走私賬戶逃稅！

注意這些稅務風險！

1、虛開發(fā)票將被清算。

稅務創(chuàng)建了最新稅務分類代碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制。今年可能會有更多的企業(yè)因為歷史欠賬而被認定虛開發(fā)票！

2、高收入稅將面臨嚴格控制。

今年我國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入者將面臨嚴查！

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策面臨變數(shù)。

中國各地如火如荼的合伙制基金避稅政策可能需要清理甚至糾正。因為目前實際上股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅已經(jīng)明確了，一些地方在執(zhí)行中存在偏差，必須清理糾正！

4、新業(yè)態(tài)的稅收會有很大的進步。

北京地稅查處的某直播平臺主播巨額退稅案就是一個經(jīng)典案例。中國沒有一個業(yè)態(tài)不再在稅務監(jiān)管范圍之外！目前稅收監(jiān)管沒有法外之地！

最后提醒:如果遇到不聽會計勸阻，繼續(xù)上述違法行為的公司和企業(yè)主，最好盡快離開！

以上稅種正在嚴查中。你清楚這些轉(zhuǎn)移方式嗎？