海南自由貿(mào)易港的建設(shè)，一系列稅收政策：企業(yè)所得稅最高15%，個人所得稅最高15%，進口商品免關(guān)稅，讓不少想在海南創(chuàng)業(yè)的投資者蠢蠢欲動。 

但當他們來到了工商局時，卻犯起了難！看上去簡簡單單的開公司，竟然差別有那么大，不知道哪種公司形式最有“錢途”。

公司、個獨、個體戶，它們究竟有啥不一樣？新注冊的時候該怎么選擇類型？別慌！今天，小博今天就給各位老板補補課~讓你們在選擇的時候更加得心應(yīng)手！

01 公司、個體戶還是個獨，傻傻分不清楚？

（1）公司

首先我們要明白這三者的含義：公司是一種企業(yè)組織形式。從嚴格意義上講，公司是指即依照法律規(guī)定，由股東出資設(shè)立的以營利為目的的社團法人。

公司分為有限責任公司和股份有限公司。

有限責任公司：公司對外承擔責任形式是有限責任，其中有限責任公司是指股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔責任的企業(yè)法人。

股份有限公司：是指其全部資本分為等額股份，股東以其所持有股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任。

（2）個體工商戶

個體工商戶是指公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的家庭或戶，個體工商戶還可以起字號,并以其字號進行活動。

基本特征：

1. 個體工商戶是從事工商業(yè)經(jīng)營的自然人或家庭。

2. 自然人從事個體工商業(yè)經(jīng)營必須依法核準登記。

3. 個體工商戶只能經(jīng)營法律、政策允許個體經(jīng)營的行業(yè)。

（3）個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)，即個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。（不具備法人資格）

 基本特點：

1. 企業(yè)的建立與解散程序簡單。

2. 經(jīng)營管理靈活自由。

3. 業(yè)主對企業(yè)的債務(wù)負無限責任。適宜風(fēng)險大的行業(yè)。

4. 企業(yè)的規(guī)模有限。

5. 企業(yè)的存在缺乏可靠性。

（4）合伙企業(yè)

是指由自然人、法人和其他組織設(shè)立的組織體，包括普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)兩種類型。普通合伙企業(yè)的所有合伙人對合伙企業(yè)的債務(wù)都承擔無限連帶責任，有限合伙企業(yè)則包括普通合伙人和有限合伙人

，前者對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任，后者則只以其認繳的出資額為現(xiàn)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔責任。

合伙企業(yè)成立的基礎(chǔ)在于合伙協(xié)議，合伙人簽訂合伙協(xié)議后登記后合伙企業(yè)即告成立。

值得一提的是，公司、個體戶、個獨都要繳納增值稅、附加稅費等稅種，一般情況下只有在所得稅上會有差異。

對于公司來說交完企業(yè)所得稅后，凈利潤進行給股東分配，分配給股東的時候還要繳納20%的紅利個稅，也就是說25%的企業(yè)所得稅+（1-25%）*20%的個稅，所得稅的稅負大概在40%左右。

而個體戶和個獨來說不是獨立的法人組織，無須繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個稅，個稅的稅目也不是紅利，是經(jīng)營所得，經(jīng)營所得的稅率是隨著應(yīng)納稅所得額不同，稅率和速算扣除數(shù)也不同。

舉個例子，有一個公司利潤是100萬，那么企業(yè)所得稅是25萬，個稅是（100-25）*20%=15萬，分到股東手里實際就是100-25-15=60萬。

如果改為設(shè)立個體戶或者個獨，個稅如果采用查賬征收的話，個稅

=100*35%-6.55=28.45萬。那么分到股東手里實際就是100-28.45=71.55萬。

如果個稅采用核定征收的話，一般來說稅額更低。

也許有人會問，個獨和個體戶有何不同。從稅負上來說，沒啥不同，只不過個體戶管控上比個人獨資企業(yè)要松一些，個獨比個體戶聽起來高大上一些。

商事主體形式優(yōu)缺點

02 它們涉及哪些稅種和優(yōu)惠？

商事主體類型，在稅務(wù)上分為：小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策：15萬/月，45萬/季度免征增值稅和附加稅。

一般納稅人符合以下條件的可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：

   轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

對于注冊公司，在公司稅務(wù)性質(zhì)上是作為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人好，主要看上下游企業(yè)對專票的需求以及企業(yè)進項發(fā)票多少，咨詢專業(yè)會計。

四種類型企業(yè)常見稅種的區(qū)別

有限公司和個體工商戶享受小微企業(yè)年納稅所得額100萬以下減半征收優(yōu)惠，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該政策。

適用于個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)

個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得稅按季度或者按月申報繳納，所以在稅務(wù)環(huán)節(jié)更加注意，不然一不小心就得先繳稅（5%-35%）

在這里和大家明確一點，雖然有限公司除了征收企業(yè)所得稅外，向其股東分紅還需要繳納20%個人所得稅（可以不分紅留存公司），看似雙重征收稅收很高，而個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)只需要繳納個人經(jīng)營所得稅一重稅，但隨著現(xiàn)在小微企業(yè)優(yōu)惠政策，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的一重稅實際稅負或許更高。

03 選擇有限責任公司、個獨、個體戶哪個更好？

從所得稅角度考慮，個體工商戶和個人獨資企業(yè)相對一人有限責任公司成本較少；但從債務(wù)承擔角度考慮，一人有限責任公司的投資人僅需以出資額為限承擔公司的債務(wù)，相比對個體工商戶、個人獨資企業(yè)風(fēng)險較小。

除以上因素外，創(chuàng)業(yè)者在選擇創(chuàng)業(yè)形式時，還需要考慮長遠的發(fā)展規(guī)模等。因此，小博認為，個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及一人有限責任公司只有適合之分，沒有絕對的優(yōu)劣。

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