最近有粉絲朋友在咨詢出口退稅的相關(guān)問(wèn)題，例如：出口退稅退的是留抵嗎？海南出口退稅申報(bào)流程有哪些？企業(yè)出口退稅有哪些需要注意的？下面博宇會(huì)計(jì)的小博給您講解一下這塊。

圖源：pexels

一、出口退稅退的是留抵嗎？

出口退稅退的不是直接留抵稅額，但出口退稅的退稅額在一定條件下可以與留抵稅額有關(guān)聯(lián)。

1、出口退稅

出口退稅主要針對(duì)出口貨物勞務(wù)服務(wù)，即對(duì)出口企業(yè)出口的貨物免征增值稅，并退還相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這是為了提升本國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，鼓勵(lì)出口。出口退稅的退稅額是根據(jù)出口貨物的退稅率計(jì)算得出的，并通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)后獲得。

2、留抵稅額

留抵稅額則是指增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，即期末留抵稅額的退還。這是為了減輕企業(yè)稅負(fù)，優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，出口退稅是你出口東西時(shí)得到的獎(jiǎng)勵(lì)，而留抵稅額是你買東西時(shí)多交的稅還沒(méi)用完的部分。它們之間有關(guān)聯(lián)，但不是同一個(gè)東西。

雖然出口退稅和留抵退稅都是稅收優(yōu)惠政策，但它們的退稅對(duì)象和退稅方式有所不同。然而，在特定條件下，出口退稅的退稅額可以作為留抵稅額的一部分。

二、海南出口退稅申報(bào)流程有哪些？

1. 核銷單申領(lǐng)

首先，您需通過(guò)網(wǎng)上系統(tǒng)申領(lǐng)核銷單。登錄相關(guān)系統(tǒng)后，導(dǎo)航至“出口收匯”模塊，選擇“核銷單申領(lǐng)”選項(xiàng)，完成在線申請(qǐng)。

2. 領(lǐng)取核銷單及必要材料

申領(lǐng)成功后，攜帶電子口岸IC卡及介紹信前往外匯管理局，領(lǐng)取核銷單及所需的其他材料。

3. 核銷單備案

接下來(lái)，至關(guān)重要的是進(jìn)行核銷單備案。再次登錄系統(tǒng)，進(jìn)入“出口收匯”板塊，選擇“口岸備案”功能，按照指引完成核銷單的備案操作。

4. 辦理報(bào)關(guān)手續(xù)

報(bào)關(guān)流程詳細(xì)步驟如下：

（1）選擇貨代：明確出口目的地、貨物重量及預(yù)計(jì)時(shí)間，與貨代溝通并獲取報(bào)價(jià)。

（2）委托書準(zhǔn)備：編制出口貨物委托書，加蓋公司公章后提交給貨代。

（3）裝箱安排：與貨代協(xié)調(diào)裝箱事宜，確定出船時(shí)間。

（4）資料提交：向貨代提供所有必要的出口資料，以便其順利進(jìn)行后續(xù)操作。

（5）報(bào)關(guān)服務(wù)：由貨代負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)手續(xù)，確保貨物合規(guī)出口。

（6）裝箱與提單：在預(yù)定時(shí)間完成裝箱，填寫裝箱單。出船后2-3天內(nèi)，貨代將提供海運(yùn)提單副本。

（7）后續(xù)跟進(jìn)：報(bào)關(guān)后約40天，貨代將郵寄海關(guān)報(bào)關(guān)資料至公司，以便后續(xù)出口退稅申報(bào)流程核銷及退稅等事宜。

三、企業(yè)出口退稅有哪些需要注意的？

1、出口前應(yīng)辦理一般納稅人登記，外貿(mào)企業(yè)想出口退稅須為一般納稅人，小規(guī)模納稅人只能免稅。

2、報(bào)關(guān)前跟供應(yīng)商確認(rèn)好開(kāi)票品名、開(kāi)票單位等信息，以免報(bào)關(guān)后才發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商無(wú)法開(kāi)具這個(gè)品名的事情發(fā)生

3、報(bào)關(guān)時(shí)，需要準(zhǔn)確的申報(bào)商品品名、HS編碼、規(guī)格型號(hào)、境內(nèi)貨源地、金額重量等。

4、報(bào)關(guān)前一定要讓報(bào)關(guān)行出草單確認(rèn)，認(rèn)真核對(duì)報(bào)關(guān)草單的數(shù)據(jù)。選擇靠譜且有實(shí)力的報(bào)關(guān)行合作也非常重要，   出口退稅屬于貨物出口后的后期工作，后期發(fā)現(xiàn)出口報(bào)關(guān)時(shí)不準(zhǔn)確，有實(shí)力的報(bào)關(guān)行還會(huì)有補(bǔ)救的可能。

5、及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票后檢查是否無(wú)誤并及時(shí)勾選確認(rèn)。

檢查事項(xiàng)如下：

（1） 商品名稱和計(jì)量單位是否與報(bào)關(guān)單一致。開(kāi)票名稱與報(bào)關(guān)單品名務(wù)必完全一致，計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單的其中一個(gè)單位一致即可。

（2） 規(guī)格型號(hào)：如報(bào)關(guān)單上有顯示規(guī)格型號(hào)要一致。

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