股權(quán)轉(zhuǎn)讓是商業(yè)活動(dòng)中常見(jiàn)的一種資產(chǎn)變現(xiàn)方式。許多企業(yè)主由于資金需求或投資其他企業(yè)，會(huì)選擇出售持有的股份以獲得現(xiàn)金。那么，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅？海南公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要哪些材料及流程？股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要注意？下面就讓博宇會(huì)計(jì)的小博給大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅？

（1）個(gè)人所得稅

按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%；個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用）*20%。

（2） 增值稅

個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，不屬于增值稅納稅范圍，不征收增值稅（非上市公司的股權(quán)通常不屬于有價(jià)證券）；個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)（包括主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板），免征增值稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板的股權(quán)，可能按照”轉(zhuǎn)入金融商品“繳納增值稅，也可能不交。具體該交還是不交，咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門(mén)。

總之一句話(huà)：自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)不交增值稅，也不繳個(gè)人所得稅。可能例外的就是，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板股權(quán)的情形。

（3）印花稅

按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅，稅率為0.05%；個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)繳納印花稅，稅率為0.1%（出讓方單邊征收）。

二、海南公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要哪些材料及流程？

需要的材料：

1、轉(zhuǎn)讓協(xié)議；　　

2、股東會(huì)決議；　

3、資產(chǎn)負(fù)債表；　　

4、個(gè)人股東變動(dòng)情況說(shuō)明；　　

5、新舊章程；　　

6、個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表；

7、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表；

8、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表；　　

9、出資情況和利潤(rùn)分配情況說(shuō)明；　　

11、老股東名冊(cè)；　　

12、授權(quán)委托書(shū)。　　

被投資企業(yè)網(wǎng)上備案，受讓方網(wǎng)上備案，還需轉(zhuǎn)讓雙方身份證原件，公章，營(yíng)業(yè)執(zhí)照 副本;　

需要流程如下：　　

1、取得其他股東合伙人的同意；　

2、簽署股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議；　　

3、召開(kāi)股東合伙人會(huì)；　　

4、取得完稅證明；　

5、辦理變更登記。

公司轉(zhuǎn)讓屬于工商變更范疇，還包括法人變更、地址變更等項(xiàng)目。

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要注意？

1、注冊(cè)資本實(shí)繳0元，股東0元轉(zhuǎn)股也是要繳稅

對(duì)此有人有疑問(wèn)了，根據(jù)規(guī)定，應(yīng)納稅所得額=收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用，我的轉(zhuǎn)股收入是0元，財(cái)產(chǎn)原值也是0元，就不用繳納個(gè)稅了。

這種想法是錯(cuò)誤的，如果股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額大于0，則對(duì)于0元轉(zhuǎn)股，也是需要繳稅的。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)文規(guī)定，申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成，即使未收到轉(zhuǎn)讓款，也要繳稅

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法試行》規(guī)定，只要股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成，即使沒(méi)有收到轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)也要繳納個(gè)稅，并非是收到轉(zhuǎn)讓款才繳稅。

3、個(gè)人轉(zhuǎn)股過(guò)程中收到的違約金，征收個(gè)稅

根據(jù)國(guó)稅函〔2006〕866號(hào)文規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個(gè)人因受讓方人未按規(guī)定期限支付價(jià)款而取得的違約金收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)稅。

4、個(gè)人以股權(quán)投資，也應(yīng)繳納個(gè)稅

根據(jù)財(cái)稅〔2015〕41號(hào)文規(guī)定，個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資，屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓和投資同時(shí)發(fā)生，對(duì)個(gè)人非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)稅。

5、股東撤資應(yīng)按“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”繳納個(gè)稅

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第41號(hào)文相關(guān)規(guī)定，個(gè)人因撤資從被投資企業(yè)取得的款項(xiàng)，屬于個(gè)稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)稅。當(dāng)然如果取得款項(xiàng)低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定征收。

防范措施：

1、盡職調(diào)查：在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，受讓方應(yīng)對(duì)目標(biāo)公司和擬受讓的股權(quán)進(jìn)行詳細(xì)的盡職調(diào)查，了解真實(shí)情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)：尋求專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或人士就股權(quán)轉(zhuǎn)讓中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行論證和評(píng)估，比如找我們海南博宇的專(zhuān)業(yè)人員咨詢(xún)。

3、明確協(xié)議條款：在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確約定各項(xiàng)條款，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格、數(shù)量、支付方式、履行期限、違約責(zé)任等。

4、及時(shí)辦理變更登記：在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，及時(shí)辦理股權(quán)變更登記手續(xù)，確保受讓人的股東身份得到確認(rèn)。

總之，股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及多方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需要出讓方和受讓方在合同簽訂、履行過(guò)程中以及股權(quán)本身等多個(gè)方面予以注意和防范。

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