根據(jù)我國(guó)征管法的明文規(guī)定，無(wú)論是有限責(zé)任公司還是個(gè)體戶，都必須按章納稅，否則可能會(huì)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款單。那么，個(gè)體戶記賬報(bào)稅自己怎么做賬？2024年個(gè)體戶有哪些稅收優(yōu)惠政策？個(gè)體戶記賬報(bào)稅需要了解哪些問(wèn)題？下面博宇會(huì)計(jì)的小博就跟您詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、個(gè)體戶記賬報(bào)稅自己怎么做賬？

1、記賬

記賬報(bào)稅的具體流程：

（1）收集做賬憑證

企業(yè)平時(shí)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的憑證都要收集起來(lái)，作為做賬憑證，包括進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)。進(jìn)項(xiàng)即花出去的錢，比如企業(yè)采購(gòu)原材料，上游企業(yè)開(kāi)的發(fā)票；銷項(xiàng)即收到的錢，就是銷售額。進(jìn)項(xiàng)可以用來(lái)抵扣銷項(xiàng)的稅費(fèi)，增值稅就是這樣計(jì)算的。因此進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一定要留下。除此之外，所有企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、對(duì)賬單等，都要保存好。

（2）編制會(huì)計(jì)目錄

將憑證按照相應(yīng)類目整理好。比如業(yè)務(wù)涉及的是資產(chǎn)還是負(fù)債，是所有者權(quán)益還是收入、費(fèi)用等其他科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等等，學(xué)過(guò)會(huì)計(jì)的伙伴應(yīng)該很熟悉。

（3）做賬

依據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬，接著在月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)，編制記賬憑證匯總表。根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬，然后繼續(xù)結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

（4）編制

企業(yè)各類會(huì)計(jì)表以上述賬簿為基礎(chǔ)，編制企業(yè)所需要的報(bào)表，如財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等，將企業(yè)所需要使用的報(bào)表進(jìn)行逐一編制。

（5）進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

完成各種所需報(bào)表后，就可以根據(jù)報(bào)表的核算，確定公司該預(yù)繳的款項(xiàng)，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

2、報(bào)稅

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅，按提示進(jìn)行申報(bào)即可。記賬報(bào)稅比較繁瑣，如果不專業(yè)的話做起來(lái)會(huì)非常頭疼。對(duì)整個(gè)公司就一兩人的小企業(yè)來(lái)說(shuō)，請(qǐng)會(huì)計(jì)的成本很高，更別提設(shè)立財(cái)稅部門。但是要是自己做，業(yè)務(wù)不多加上天賦異稟的話也是可以做到的，看大家的需求了。

二、2024年個(gè)體戶有哪些稅收優(yōu)惠政策？

個(gè)體戶可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人，所以：

第一，增值稅

（一）滿足一定銷售額標(biāo)準(zhǔn)免稅

1.對(duì)月銷售額10萬(wàn)以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.小規(guī)模季度免稅銷售額30萬(wàn)，只有在納稅人開(kāi)具普票時(shí)享受，開(kāi)具專票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2027年12月31日

（二）即征即退和免征對(duì)安置殘疾人的個(gè)體戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅

第二，附加稅費(fèi)

1.個(gè)體戶減征“六稅兩費(fèi)”政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

個(gè)體戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

2.個(gè)體戶可免征印花稅

個(gè)體戶的以下憑證，免征印花稅：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

第三，個(gè)人所得稅優(yōu)惠

內(nèi)容是經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。不區(qū)分征收方式，核定征收、查賬征收均可享受，在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。

注意！小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票！

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

三、個(gè)體戶記賬報(bào)稅需要了解哪些問(wèn)題？

1、個(gè)體戶是否需要稅務(wù)報(bào)到？

是的，個(gè)體戶應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者在有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起15日內(nèi)，辦理稅務(wù)登記。

2、個(gè)體戶需要繳納增值稅嗎？

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個(gè)體戶年應(yīng)稅額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，或雖超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

3、個(gè)體戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

個(gè)體戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅。

4、個(gè)體戶需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

個(gè)體戶取得收入為經(jīng)營(yíng)所得，要按經(jīng)營(yíng)所得的相關(guān)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

5、個(gè)體戶能不能轉(zhuǎn)讓？

個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)讓，只要進(jìn)行稅務(wù)清算后去工商變更經(jīng)營(yíng)者；但不能對(duì)外投資，成為公司股東；也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

6、個(gè)體戶需要做工商年報(bào)嗎？

需要，每年1月1日至6月30日進(jìn)行年報(bào)。

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