2023年海南個體工商戶迎來了一波更大的熱潮，有的人認(rèn)為大家來海南注冊個體工商戶，是因?yàn)楹Ｄ嫌须p十五政策，有各種補(bǔ)貼，同時還免關(guān)稅，其實(shí)個體工商戶沒有那么復(fù)雜，非常的簡單，就是因?yàn)楹Ｄ系亩惵实停蠹医欢惿伲嵉枚唷Ｄ敲?/span>，2023年個體戶增值稅有什么新政策？海南個體戶適用哪些場景？海南個體戶報(bào)稅操作流程具體是什么？下面就讓博宇會計(jì)的小博給大家詳細(xì)說說。

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一、2023年個體戶增值稅有什么新政策？

第一個，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將延續(xù)小規(guī)模納稅人增值稅減免政策公告如下：

（一）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

（二）增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

（三）本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

第二個，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號)為進(jìn)一步支持農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下:

(一)納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保（以下稱原擔(dān)保）提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。再擔(dān)保合同對應(yīng)多個原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔(dān)保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

......

(三）本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

第三個，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號）現(xiàn)將支持小微企業(yè)、個體工商戶融資有關(guān)稅收政策公告如下：

（一）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（1）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報(bào)價利率（LPR）150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報(bào)價利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

（2）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報(bào)價利率（LPR）150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

金融機(jī)構(gòu)可按會計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會計(jì)年度內(nèi)不得變更。

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（六)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放單戶授信小于100萬元（含本數(shù)），或者沒有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款取得的利息收入，可按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）的規(guī)定免征增值稅。

(七)本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

二、海南個體戶適用哪些場景？

什么是個體工商戶？個體工商戶，是指有經(jīng)營能力并根據(jù)《個體工商戶條例》的規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民。

《個體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定:"有經(jīng)營能力的公民，依照本細(xì)則規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。"

例如：小旅館、水果店、蛋糕店，平常吃飯的小餐館等等，以個人為單位從事的工商業(yè)經(jīng)營，都是個體工商戶，當(dāng)然了以家庭名義也是可以的。

適用場景：

1、個人

(1) 工資個稅高，社保高；

(2) 高收入個人，個人工資、勞務(wù)收入；

(3) 作為靈活用工，自然人去工商和稅務(wù)登記時間長，開票繁瑣。

2、企業(yè)

(1) 企業(yè)把業(yè)務(wù)外包給第三方，個人很難向企業(yè)開票，企業(yè)無進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；

(2) 高利潤企業(yè)；

(3) 股東分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、員工激勵等高稅務(wù)；

(4) 缺成本票的客戶，希望財(cái)務(wù)合規(guī)；

(5) 生產(chǎn)貿(mào)易型企業(yè)，上游長期無發(fā)票，增值稅高，利潤虛高。

三、海南個體戶報(bào)稅操作流程具體是什么？

1、首先，個體戶需要先確定自己的稅務(wù)登記情況。如果尚未進(jìn)行稅務(wù)登記，需要到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行登記。登記時需要提供相關(guān)證件和資料，例如營業(yè)執(zhí)照、身份證等。

2、登記完成后，個體戶需要每月按時申報(bào)納稅。可以通過網(wǎng)上申報(bào)或到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局窗口申報(bào)。申報(bào)的內(nèi)容包括銷售收入、成本、利潤等。

3、在申報(bào)納稅時，需要注意相關(guān)的稅法規(guī)定。要根據(jù)不同的稅種和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時繳納稅款。如有需要，可以咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計(jì)人員。

4、此外，個體戶還需要定期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納稅款。根據(jù)不同的地區(qū)和行業(yè)，具體的申報(bào)周期和稅種可能會有所不同。需要仔細(xì)閱讀相關(guān)的稅務(wù)政策和規(guī)定，并按時履行納稅義務(wù)。

5、最后，個體戶需要注意保留相關(guān)的稅務(wù)記錄和憑證。這些資料將作為日后稅務(wù)檢查和審計(jì)的依據(jù)。如有任何疑問或問題，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局咨詢或?qū)で髮I(yè)人員的幫助。

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