3月1日，個人所得稅匯算清繳就要開始啦。那么，個人所得稅匯算清繳啥意思？個人怎么進行匯算清繳申報？個人所得稅專項附加扣除有什么用？......跟著博宇會計的小博一起看看吧！

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一、個人所得稅匯算清繳啥意思？

個人與企業(yè)都與個稅匯算清繳相關(guān)，只是個人關(guān)心的叫個稅匯算清繳，操作時間3月1日至6月30日。企業(yè)關(guān)心的是個稅手續(xù)費返還，操作時間1月1日至3月30日。今天我們只說與個人相關(guān)的事情。

個稅匯算清繳時間：3月1日-6月30日。

具體計算公式：

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

員工取得工資，企業(yè)就有責(zé)任幫我們代扣個稅，然后繳納給稅務(wù)局。企業(yè)每個月幫忙交的個稅是預(yù)估的，等到第二年，需要我們自己于3月1日至6月30日，到“個人所得稅APP”去做匯算清繳，多退少補。

個稅匯算清繳，大家都愿意少繳納錢，要是能多退些更好。可能有人會疑惑，為什么說企業(yè)幫代繳納的個稅是預(yù)估的？

這是因為計算個稅時，要考慮專項附加扣除，目前有8項，分別是：

子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護、個人養(yǎng)老金。

很多人平時不會按時準確去填寫這些，導(dǎo)致個稅多扣了。或者你還有其他副業(yè)收入沒有申報導(dǎo)致個稅少繳納了，所以企業(yè)幫你交的個稅是預(yù)估的。

二、個人怎么進行匯算清繳申報？

第一步：下載個稅所得稅APP

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第二步：注冊個人信息，準確無誤填入相關(guān)個人信息

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第三步：我要辦稅

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第四步：專項扣除填報，將各項專項扣除按照實際情況填寫提交

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第五步：綜合所得年度匯算，選擇匯算清繳的年度

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第六步：納稅記錄開具，匯算清繳后可以開具納稅證明。

三、個人所得稅專項附加扣除有什么用？

專項附加扣除與你的個人所得稅掛鉤，在其他數(shù)額不變的情況下，專項附加扣除額度越高，你的個人所得稅越低。

專項附加扣除就是指嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療七項扣除，這是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施，為廣大群眾減負。

我們收入中有四個扣除項，就是說我們這些扣除項目是免于納稅的：

1）基本減除費用（固定60000元/年）

2）專項扣除（每月從你工資扣除的社保公積金合計）

3）專項附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租房、贍養(yǎng)老人，3歲以下嬰兒照護）

4）依法確定的其他扣除（符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出）

專項附加扣除這個點，可在個稅稅前扣除，相當(dāng)于少交了一筆稅。專項扣除項目和額度：

1、子女教育

每個子女每個月可以扣1000元，從小學(xué)到博士研究生的學(xué)歷都是符合條件的。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

2、繼續(xù)教育

納稅人繼續(xù)提升學(xué)歷，每個月可以扣400元，一個學(xué)歷等級至多扣48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫(yī)療

要走醫(yī)保之后才能進行扣除，并且在醫(yī)保用藥范圍內(nèi)自付超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

4、房貸利息

要注意的是，不管有幾套房，只會按照首套住房的貸款利息來扣，每個月可以扣除1000元，扣除期限最長不超過240個月。

5、住房租金

如果你在工作地?zé)o房，并且租房，均可扣除。直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的城市，扣除標準為每月800元。

6、贍養(yǎng)老人

如果有老人需要贍養(yǎng)，也可以扣除專項稅費。獨生子女扣除2000元，非獨生子女分攤2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。

7、3歲以下嬰幼兒照護

今年新增項目。如果有照護3歲以下嬰幼兒子女，每個月每個嬰兒可以扣除1000元，父母可以選擇按一方的100%扣除，或者分別50%扣除。

附：個人所得稅專項扣除常見問題解答

問1：兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標準？

答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤2000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。

問2：非獨生子女，父母指定或兄弟協(xié)商，是否可以最高某一個子女可以扣2000元？

答：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。因此，非獨生子女是不能通過父母指定或兄弟協(xié)商享受2000元扣除標準的。

問3：請問個人工資不達5000元起征點，專項附加扣除還要不要采集？

答：即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項附加扣除；為負值的，可不采集專項附加扣除。

問4：員工2019.6月剛畢業(yè)，在公司工作了5個月，基本扣除費用是扣除6萬嗎？那專項附加、專項附加扣除是扣一年的還是5個月的？

答：扣繳單位在為員工辦理預(yù)扣預(yù)繳時，減除費用、專項扣除、專項附加扣除等，均按照任職受雇實際月份數(shù)計算。年度終了后，納稅人可以通過辦理匯算清繳，減除費用六萬元和扣除年度內(nèi)按規(guī)定可扣除的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。

問5：不是親生父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策嗎？

答：可以，但其必須是擔(dān)任3歲以下嬰幼兒監(jiān)護人的人員。

問6：有多個嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式嗎?

答：可以。有多個嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。即對嬰幼兒甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對嬰幼兒乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

問7：夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？

答：夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

問8：填報住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購買的中國境內(nèi)住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。

問9：碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

答：這要根據(jù)具體情況進行判定。

第一種情況是納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育（由小學(xué)一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個子女每月1000元的標準定額扣除；

第二種情況是納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續(xù)教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標準定額扣除，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

問10：對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受子女教育和繼續(xù)教育政策？

答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

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