作為一名合格的老板，你知道什么是滯留票嗎？滯留票會給企業(yè)帶來那些稅收危險嗎？增值稅發(fā)票已經(jīng)形成滯留票，該怎么辦？不知道？那今天就讓博宇會計的小博給大家詳細解答下這3個問題。

圖源：pexels

一、什么是滯留票？

滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。簡單的說就是發(fā)票開出來后銷售方上傳了信息（存根聯(lián)信息），購買方的抵扣聯(lián)沒信息，稽核時候就出現(xiàn)了滯留情況。而不管是以前認證還是現(xiàn)在勾選，作為購買方而已，就是對發(fā)票進行了一個抵扣聯(lián)信息上傳確認的動作。如果沒有這個動作，有抄報稅信息，沒抵扣方信息，發(fā)票就滯留了。正常的滯留其實本身問題不大，只不過確實有稅務(wù)局通過滯留發(fā)票的蛛絲馬跡牽出了一些納稅人賬務(wù)經(jīng)營的案例（購銷兩頭不入賬），所以，很多納稅人為了避免不必要的麻煩，很多培訓(xùn)老師也會給你講，你如果取得不得抵扣的專票后都是先認證（勾選）抵扣，然后當期同時做進項稅轉(zhuǎn)出，這樣最穩(wěn)妥。

近日，就有某公司利用滯留票偷稅漏稅被稅局稽查。最終查出了該公司存在大量滯留票，并有長期隱匿收入的行為被重罰。其實，即使沒有了“滯留票”一說，并不代表著它不再作為稅務(wù)征管的一項舉措。并且，企業(yè)長期不抵扣的行為，在金稅四期強大的偵查能力下，必然無所遁形！

雖然取消了認證抵扣期限，不過由于對于滯留票的定義并不存在具體日期的規(guī)定，所以后續(xù)對滯留票的管理仍然是稅務(wù)機關(guān)征收的一大舉措，畢竟短時間內(nèi)以票控稅的方略是不會變的。所以，一定不要動歪心思！

二、滯留票會給企業(yè)帶來那些稅收危險嗎？

長期滯留發(fā)票，尤其是大金額的會被稅務(wù)稽查的！所以說，滯留票就是個雷！可能引起公司被稅務(wù)盯上！

1、好多公司滯留票的大量存在，其背后是在大量隱匿銷售收入，賬外經(jīng)營，偷逃國家稅款。

大數(shù)據(jù)下企業(yè)不要存有僥幸的心里，不管何種“避稅”方式，只要是違背了業(yè)務(wù)真實面目的作假，必將暴露無遺。

2、“金稅四期”后，將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗。

但是同時，對企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準、透明，也會讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。

3、大數(shù)據(jù)下建議企業(yè)一定要真實的業(yè)務(wù)真實來體現(xiàn)，充分利用國家陸續(xù)出臺的稅收優(yōu)惠來節(jié)稅，只要做到稅收優(yōu)惠的應(yīng)享盡享，相信你企業(yè)的稅負不會太高！

三、增值稅發(fā)票已經(jīng)形成滯留票，該怎么辦？

發(fā)票逾期未認證形成滯留票，可在稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取滯留發(fā)票信息采集申請單，填寫詳細的滯留票信息及形成原因，一般首次不會處罰。增值稅發(fā)票逾期未認證的，其稅額不得抵扣。購貨方只能按普通發(fā)票入賬，即稅額計入成本。這是稅務(wù)的規(guī)定，因此是不會給銷售方帶來什么麻煩的。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]第050號《關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的規(guī)定：

1、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

2、增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

因此，若公司逾期未認證抵扣的原因?qū)儆诠嫠龅目陀^原因，可向其主管稅務(wù)機關(guān)申請抵扣進項稅額。但如果公司是由于疏忽導(dǎo)致發(fā)票逾期未認證，不屬于公告所述的客觀原因，則此發(fā)票不得抵扣，只能由公司承擔此損失，公司有權(quán)向直接責任人追償。

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