現(xiàn)在每個(gè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)都很激烈，每個(gè)老板都希望把企業(yè)成本費(fèi)用降下來(lái)，讓利潤(rùn)更多一點(diǎn)，讓企業(yè)生存得更好更長(zhǎng)點(diǎn)。企業(yè)老板想要降本增效，就要提前做好企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃。那什么是稅務(wù)規(guī)劃，企業(yè)一般怎么做稅務(wù)規(guī)劃？企業(yè)在收到財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，如何處理稅務(wù)事宜？

今天小博就帶大家來(lái)了解一二。

圖源：pexels

一、什么是稅務(wù)規(guī)劃？

稅務(wù)規(guī)劃是指在發(fā)生納稅行為之前，在不違背法律的情況下，對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資等涉稅行為做出合情、合理、合規(guī)的事前安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)活動(dòng)。隨著國(guó)家稅制改革，監(jiān)管系統(tǒng)逐趨完善，“跑、冒、滴、漏”的稅務(wù)處理方式已經(jīng)不適合當(dāng)今稅務(wù)監(jiān)管時(shí)代。再加上同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，疫情反復(fù)，所以“降本增效”顯得尤為突出。

因此，很多老板就會(huì)想到做稅務(wù)籌劃。稅務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)籌劃兩者之間只相差一個(gè)字，很多人很容易將他們混淆。雖然他們很像，但是本質(zhì)上還是有差別的。

市場(chǎng)上有很多做稅務(wù)籌劃的，他們大多打著“低價(jià)”、“實(shí)惠”、“最大利益化”等標(biāo)簽，大部分老板看了都會(huì)忍不住心動(dòng)。

但是同時(shí)也存在著風(fēng)險(xiǎn)，和稅務(wù)規(guī)劃相比，稅務(wù)籌劃側(cè)重于短期、暴力，甚至大多數(shù)會(huì)通過(guò)不合規(guī)的手段達(dá)到偷稅漏稅的目的。

這些風(fēng)險(xiǎn)很多老板都不及時(shí)洞察，以為做了稅務(wù)籌劃錢省下來(lái)了，也沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)了。殊不知等到稅務(wù)一查全是漏洞，那真的就是不查一時(shí)爽，一查爽一生了。

二、企業(yè)一般怎么制作稅務(wù)規(guī)劃？

1、選擇特定地域或園區(qū)的特殊稅收優(yōu)惠政策

選擇特定的地域和園區(qū)，說(shuō)明這樣的稅收優(yōu)惠政策不具備普遍性。比如某地區(qū)某園區(qū)企業(yè)所得稅稅率25%（與其他地區(qū)一樣），但是地方留存40%的80%返還給園區(qū)的納稅人。這樣的優(yōu)惠力度大，對(duì)于特定對(duì)象的納稅人非常有利，理論上其他地區(qū)的納稅人會(huì)轉(zhuǎn)移到該園區(qū)，繼而享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅返還金額=應(yīng)納稅所得額*25%*40%*80%=應(yīng)納稅所得額*25%*32%

園區(qū)企業(yè)所得稅實(shí)際征收率=應(yīng)納稅所得額*25%（1-32%）=應(yīng)納稅所得額*25%*68%

也就是說(shuō)，同一個(gè)納稅人遷入優(yōu)惠園區(qū)，其應(yīng)納稅額就打了個(gè)近7折！

2、選擇一個(gè)或者多個(gè)經(jīng)營(yíng)主體不同的組織形式

這種操作的原理是，根據(jù)一個(gè)項(xiàng)目或者相同屬性的多個(gè)項(xiàng)目，分解為幾個(gè)實(shí)際控制的不同經(jīng)營(yíng)主體，目的將適合增值稅優(yōu)惠的業(yè)務(wù)放特定的主體，適合企業(yè)所得稅（亦或者變相為個(gè)人所得稅）優(yōu)惠的另一特定主題，從而達(dá)到實(shí)際降低綜合稅負(fù)的目的。筆者理解這樣的方法和原理，有鉆相關(guān)法律和規(guī)范的空子的嫌疑。目前還沒有相關(guān)法律禁止的條款，今后這樣的政策變化比較大，且不可預(yù)知！

3、選擇適合的稅收減免政策

眾所周知，稅收減免政策是對(duì)所有納稅人是公開的！選擇適合的稅收減免政策體現(xiàn)的是稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，對(duì)稅法綜合運(yùn)用和熟識(shí)能力的考驗(yàn)。因此，專業(yè)能力和熟練運(yùn)用和選擇，尤為突出！

4、不得不說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)

因中小企業(yè)沒有專門的規(guī)劃團(tuán)隊(duì)，在納稅安排上，常以繳納的稅金多寡來(lái)考核稅務(wù)經(jīng)辦人的工作能力，這是一個(gè)嚴(yán)重錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。

因中小企業(yè)在選擇外部納稅規(guī)劃團(tuán)隊(duì)時(shí)，以不上稅或少上稅為唯一的考核指標(biāo)，造成專業(yè)團(tuán)隊(duì)被動(dòng)迎合客戶需求或者專業(yè)團(tuán)隊(duì)不敢接，魚目混珠的團(tuán)隊(duì)渾水摸魚。最終吃虧的依然是中小企業(yè)！

最后，企業(yè)以盈利為目的，逐利的屬性長(zhǎng)久不變，無(wú)可厚非！稅收規(guī)劃必須以合法和安全為前提，把現(xiàn)實(shí)的稅金延遲到將來(lái)繳納（偷逃稅款補(bǔ)可能實(shí)現(xiàn)），害人害己！稅務(wù)規(guī)劃方法和手段萬(wàn)紫千紅，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，依法納稅的社會(huì)責(zé)任感，是所有中小企業(yè)主的底線！

三、在收到財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，如何處理稅務(wù)事宜？

1、我公司近日收到一筆財(cái)政補(bǔ)貼，是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅呢？增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，首先要準(zhǔn)確判斷是否與取得收入或者數(shù)量直接掛鉤。與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

如果企業(yè)取得的財(cái)政補(bǔ)貼符合以下三項(xiàng)規(guī)定，可以作為不征稅收入處理，否則需要繳納企業(yè)所得稅：

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。

（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

2、當(dāng)公司的財(cái)政補(bǔ)貼屬于不征稅收入，那么對(duì)應(yīng)發(fā)生的成本費(fèi)用還允許在企業(yè)所得稅前扣除嗎？一定不可以噢！您取得的符合條件財(cái)政補(bǔ)貼屬于不征稅收入，對(duì)應(yīng)發(fā)生的成本費(fèi)用千萬(wàn)別在企業(yè)所得稅前扣除！匯算清繳應(yīng)及時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。

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