2025封關前后，海南自貿(mào)港有哪些稅收優(yōu)惠政策？給海南自由貿(mào)易港帶來哪些商機？我是否需要在海南注冊公司呢？今天博宇會計的小博就給大家講清楚這3個問題。

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一、海南自由貿(mào)易港有哪些商機？

還有兩年半時間，海南就要封關了。封關后的海南將是一片境內(nèi)關外的特殊地區(qū)，它會給我們帶來哪些機會？有哪些商機呢？

海南的固有優(yōu)勢是良好的氣候和環(huán)境。這使它已經(jīng)成了目前的地區(qū)性國際旅游中心。光去年的免稅購物一項就達到了驚人的600億元，比前年提高了100%。但這一固有優(yōu)勢與自貿(mào)港建設帶來的新優(yōu)勢相比，已經(jīng)有些暗淡了。

為了促進自貿(mào)港建設，國家特意出臺了相關法律，這是先行者深圳、浦東都沒曾享受過的待遇。比如未來海南的個人所得稅、企業(yè)所得稅的上限都是15%。比如，未來海南所有的進口商品99%將實行零關稅政策，這些都是比照香港的現(xiàn)行制度設計的。

因此可以預期，海南將部分取代香港的功能，成為一個地區(qū)性的新中心。

具體包括以下幾個方面：

第一，是作為一個自貿(mào)港，它將成為國際性的地區(qū)交通運輸中心，無論是人流還是物流，他將內(nèi)聯(lián)全國，外聯(lián)全世界，成為一個地區(qū)性的交通運輸樞紐。

第二，是與人流和物流相配套，它將成為一個地區(qū)性的國際信息中心，海南的網(wǎng)絡空間將直連全世界，同時北向直達全國。

第三，是與國際物流、人流相配套，海南將放開國際金融機構的入駐限制，它將成為一個地區(qū)性的國際金融中心。

第四，是由于99%的進口商品都免稅，同時又有極具吸引力的個人所得稅政策。海南將聚集高端設備和人才，形成地區(qū)性的科技研發(fā)和高端制造業(yè)中心。

第五，是由于旅游業(yè)的進一步發(fā)展和全球化的信息溝通優(yōu)勢，海南將成為地區(qū)性的文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)中心，加上旅游產(chǎn)業(yè)，海南將形成六大地區(qū)性國際中心。

特別是這六大產(chǎn)業(yè)的融合，將滋生出無數(shù)的機會。

事實上，這一轉(zhuǎn)變目前已經(jīng)開始。去年海南的GDP增速是11.2%，隨著封關日期的臨近，這一趨勢還會加速。可以預見，未來的10年、20年，海南的GDP增速將領跑全國。所以說，封關后的海南將是一個小號的香港，未來的海南將有機會比肩香港，它是一塊機會的樂土。

二、2025封關前后，海南自貿(mào)港有哪些稅收優(yōu)惠政策？

封關前：

1、企業(yè)所得稅政策

鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅；

旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè) 2025 年前新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅；  

對企業(yè)符合條件的資本性支出允許在支出發(fā)生當期一次性稅前扣除或者加速折舊和攤銷。

2、  個人所得稅政策

對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

3、“零關稅”政策

在全島封關運作前，海南自貿(mào)港“零關稅”政策通過“一負三正”清單管理實施， 即企業(yè)自用生產(chǎn)設備的負面清單，營運用交通工具及游艇、企業(yè)生產(chǎn)原輔料和島內(nèi)居民消費進境商品的三張正面清單。

4、其他政策

海南離島旅客免稅購物政策：離島旅客每年每人免稅購物額度為 10 萬元人民幣，不限次數(shù)。

國際運輸船舶增值稅政策：對境內(nèi)建造船舶企業(yè)向運輸企業(yè)銷售且同時符合條件的船舶，實行增值稅退稅政策，由購進船舶的運輸企業(yè)向主管稅務機關申請退稅。

內(nèi)外貿(mào)同船運輸船舶加注保稅油、退稅油政策：對以洋浦港作為中轉(zhuǎn)港從事內(nèi)外貿(mào)同船運輸?shù)木硟?nèi)船舶，允許其在洋浦港加注本航次所需的保稅油;對其在洋浦港加注本航次所需的本地生產(chǎn)燃料油，實行出口退稅政策。

啟運港退稅政策：對從經(jīng)停港報關出口、由符合條件的運輸企業(yè)途中加裝的集裝箱貨物，符合前款規(guī)定的運輸方式、離境地點要求的，以經(jīng)停港作為貨物的啟運港，也實行啟運港退稅政策。

封關后：

1、簡稅制

全島封關運作時，將增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡并，在貨物和服務零售環(huán)節(jié)征收銷售稅 ；全島封關運作后，進一步簡化稅制。封關后，稅制簡化只征收銷售稅，同時方案提出，將降低間接稅比例。

2、企業(yè)所得稅

對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的企業(yè)（負面清單行業(yè)除外），減按 15%征收企業(yè)所得稅。

3、個人所得稅

不再局限于高端人才和緊缺人才，而是對一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿 183 天的個人。按照 3%，10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

4、零關稅

全島封關運作、簡并稅制后，海南自由貿(mào)易港對進口征稅商品實行目錄管理， 目錄之外的貨物進入海南自由貿(mào)易港，免征進口關稅。

——政策依據(jù)：

《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》

《中華人民共和國海南自由貿(mào)易港法》

《關于海南自由貿(mào)易港原輔料“零關稅”政策的通知 》

《關于海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關稅”政策的通知》

《關于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號）《關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）

三、我是否需要在海南注冊公司？

這個問題，可能不同的人看法不太一樣。小博在這里說說自己的觀點。小博我認為，是否要去海南設立公司，你起碼要搞清楚三個問題：

第一，你的行業(yè)是不是海南自由貿(mào)易港支持的行業(yè)？

海南是國內(nèi)鼓勵類產(chǎn)業(yè)最多地區(qū)，除了負面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。但是，如果你所在的行業(yè)在負面清單里面，那就沒必要去海南設立公司了。

第二，你搞清楚海南稅收優(yōu)惠政策是什么了嗎？

海南的優(yōu)惠政策很多，除了零關稅之外，最重要的就是企業(yè)所得稅和個人所得稅優(yōu)惠政策。如：2025年前，鼓勵類企業(yè)所得稅減按15%征收。高端人才和緊缺人才的個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

第三，你的公司在海南有沒有實質(zhì)性經(jīng)營？

海南嚴打空殼公司，公司注冊地必須在海南自由貿(mào)易港。如果不是實質(zhì)性經(jīng)營，那么去海南設立公司可能并不是一個好的主意，甚至可能給企業(yè)帶來新的涉稅風險。

特別提醒一下，想要在海南注冊公司的老板們，一定要知道這個消息，現(xiàn)在海南嚴打空殼公司。因此，在海南注冊公司，必須要有實際的地址。但是，租一個寫字間最低也要幾萬塊錢，起步的成本實在是太高了，怎么辦呢？

其實，真的沒有那個必要，租一個工位就可以了。什么是工位呢？所謂的工位，就是簡簡單單的一個方塊，為大概是兩平方米左右，是可以工作的工作間隔。那么，這個工位的年租金大概是多少呢？一個這樣子的工位，大概是1000-3000元那樣子。現(xiàn)在，很多的會計事務所，為了能夠擴展業(yè)務，只要你給它們代理記賬，注冊公司是免費的。那么，再加上3000元以內(nèi)的這個工位，在海南注冊公司的成本，其實是非常低的。

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