海南個稅優(yōu)惠政策需要人才認定嗎？海南個稅優(yōu)惠政策后能減很多稅嗎?如何才能享受海南的15%個稅優(yōu)惠？海南會成為有錢人的避稅新空間嗎？今天博宇會計的小博就來給大家統(tǒng)一解答。

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一、如何才能享受海南的15%個稅優(yōu)惠？

前兩天，有個朋友打電話說，我現(xiàn)在已經(jīng)把戶口遷到了海南。他原來是上海的戶口，遷到了海南，從戶籍上說現(xiàn)在屬于海南人。所以他就問我說，我能不能享受，或者我怎么才能享受海南的15%的個稅優(yōu)惠？

因為我們知道海南有雙15的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅15%，個人所得稅15%。這個15其實對很多高凈值人群是有吸引力的。

要回答這個問題，我們必須要看海南的特殊的政策。我把這些政策做了整理，我覺得關(guān)鍵在于三點。首先，其實能不能享受海南的15%的個稅優(yōu)惠，跟你的戶口在不在海南壓根兒沒有關(guān)系。不管你是海南本地人還是外地人，只要你滿足以下的三點，你就能享受。哪三點呢？

第一點，你必須是海南省政府所界定的高端人才或者緊缺人才。那什么是高端人才、緊缺人才呢？首先要在《海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄(2020年版)》這個需求目錄的范圍內(nèi)。

其次，高端人才還有兩個具體條件，一是，海南省各級人才管理部門所認定的人才；二是，一年內(nèi)在海南的收入必須達到30萬元以上，你才是高端。

你一個月就拿5000塊錢、6000塊錢，你說你是高端人才，人家也不相信，所以高端人才和緊缺人才他是有要求的，其中對于高端人才的收入還有要求，這第一個條件。不管你是哪兒的人，首先你得是高端和緊缺人才。

第二點，對高端和緊缺人才的工作年限和社保都有要求。你要享受這個政策，你必須在海南自由貿(mào)易港工作。怎么叫在海南自由貿(mào)易港工作？必須是和海南注冊的企業(yè)，或者單位，簽訂了一年以上的勞動合同。注意，這個公司，要求必須實質(zhì)性經(jīng)營。什么是實質(zhì)性經(jīng)營呢？說白了就是說你不能是個空殼公司。

還有一個對社保也有要求，也就是說你必須連續(xù)在海南繳社保繳6個月以上。就是你跟海南本地的單位簽了約，同時你還必須在當?shù)亟簧绫?/span>6個月以上，這才達到工作年限和社保的要求.

第三點，你的所得必須是來源于海南的所得。因為個人的所得其實有很多類別。這個地方，它只認三個，就是來源于海南的綜合所得、經(jīng)營所得和經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。

綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得。經(jīng)營所得是指個人和個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

你在別的地方的所得不能夠在海南享受。

第四點，前面3個要求都滿足了，你當然可以享受15%。但是這個15%怎么享受？

并不是你在交的時候，直接按15%交，而是你先正常交，比如說我一年收入綜合所得200萬。那這200萬的稅可能交的非常高，因為我們綜合所得的超額累進稅率是3%到45%，可能會碰到最高的這個稅率這一檔。

那么按照海南的要求說，你得先交，交完之后，第二年匯算清繳，3-6月的時候，我們給你匯算清繳，然后審核你符合條件，我們把超出15%的部分再退給你，所以他是先交后返，而不是直接享受。

這樣的話，我想大家對于海南的15%的個稅優(yōu)惠的享受，應(yīng)該有一個大概的認知。可能并非像很多人想的那么容易，我弄一個空殼公司，隨便簽個協(xié)議，把錢轉(zhuǎn)移過去，我就要享受。這可能會惹麻煩。

二、享受海南個稅優(yōu)惠政策后能減很多稅嗎?

根據(jù)海南自貿(mào)港的政策優(yōu)惠，除了負面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受企業(yè)所得稅稅率從25%降至15%的優(yōu)惠，大大降低在海南注冊企業(yè)的稅負。同時，海南個人所得稅最高邊際稅率從45%降至15%。這對高收入人群而言，能夠節(jié)省一大筆稅款。

海南對一個納稅年度內(nèi)在海南收入達到30萬元人民幣以上的工作人員，可以享受最高15%的個稅優(yōu)惠。

對比內(nèi)地和海南自貿(mào)港的個稅所得稅稅率，你就明白海南的個稅優(yōu)惠究竟會省多少錢了：最高可以節(jié)省30%的年總收入稅額，一個年收入1000萬的高級人才，在海南可以合理省下接近300萬的稅。

案列1：小王2022年在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)，任職簽訂勞務(wù)合同1年以上，并且繳納社保6個月以上，累計居住滿183天，2022年在本公司取得個人工資薪資、年終獎金等綜合所得合計人民幣300萬元~，個人所得稅適用稅率45%，預(yù)繳個人所得稅130萬元~。2023年3月1日-2023年6月30日在海南辦理個人所得稅匯算清繳退稅85萬元=130萬元-300萬元*15%稅負。

案例2：小劉在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營有限合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體戶，年收入500萬元，小規(guī)模納稅人，增值稅按照2022年小規(guī)模企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策免稅，個人所得稅查賬征收，2022年預(yù)繳生產(chǎn)經(jīng)營所得稅500萬元*35%=175萬元。次年1月1日－3月31日辦理生產(chǎn)經(jīng)營匯算清繳退稅100萬元=175萬元-500萬元*15%稅負。

而且收入越高，省下的稅就越高。

海南會成為有錢人的避稅新空間嗎？隨著個稅優(yōu)惠政策的落地，預(yù)計后面將會有一大批的高薪階層蜂擁而至海南自貿(mào)港，或者是注冊公司，或者是入股企業(yè)。

可見，海南，將是未來中國的“富人島”，是富人的避稅天堂。

三、海南個稅優(yōu)惠政策需要人才認定嗎？

這要看具體情況，我們可以從高端人才和緊缺人才的滿足條件來看，高端人才有提到要認定，緊缺人才則不需要，只要符合緊缺人才需求目錄即可。

依據(jù)《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2020〕 41 號），同時符合以下兩大類條件的個人可享受上述政策：

（一）社會保險及勞動關(guān)系須在海南自由貿(mào)易港工作并于一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險等社會保險 6 個月以上(須包含本年度 12 月當月) ，且不在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂 1 年以上的勞勱合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。

（二）人才類型

需符合以下情況之一：① 屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才；② 一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30 萬元人民幣以上；③ 符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。

（三）高端和緊缺人才需要滿足的條件

2025年前，來自境內(nèi)外的高端人才和緊缺人才可以享受，需同時滿足以下條件：

①在海南自貿(mào)港工作

②與在海南自貿(mào)港實質(zhì)運營企業(yè)或單位簽訂1年以上勞動合同或聘用協(xié)議

③一個納稅年度在海南連續(xù)繳納6個月以上（需包含12月當月）社會保險（境外人才不要求）

其中，高端人才界定（滿足其一）：

①經(jīng)海南省各級人才管理部門認定

②一個納稅年度內(nèi)在海南收入達到30萬元人民幣以上

緊缺人才界定（滿足其一）：

主要包括以下五類：

①旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運、物流等重點領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；

②海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構(gòu)、社會組織聘用人才

③符合《外國人來海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標準的外國人才（C類）；

④在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才；

⑤海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

海南高端和緊缺人才如何確認？省委人才發(fā)展局根據(jù)掌握的高端、緊缺人才情況，于每年12月底前將高端、緊缺人才初步建議名單先后推送至稅務(wù)、發(fā)改和社保等部門。

省稅務(wù)局按照《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》確定的收入標準對名單核對后，由發(fā)改、社保部門分別依托海南自由貿(mào)易港“信用共享”平臺、海南社保登記系統(tǒng)等，對初步建議名單人才的信用、社保繳納等情況進行核實。

上述部門按照各自職責分工對初步建議名單核對后，于次年1月底前將核對信息反饋省委人才發(fā)展局。省委人才發(fā)展局于次年2月15日前向省稅務(wù)局提供最終確定的高端、緊缺人才名單。省委人才發(fā)展局、省稅務(wù)局在高端、緊缺人才名單確定后，以適當方式通知高端、緊缺人才，并通過省級人才服務(wù)“一站式”網(wǎng)絡(luò)平臺和人才服務(wù)窗口提供查詢服務(wù)。

政策依據(jù)：

中共中央、國務(wù)院《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》（2020年6月1日）

2025年前，對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15％的部分，予以免征。對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理，由海南省財政部、稅務(wù)總局制定具體管理辦法。

2035年前，享受政策的對象不再局限于高端人才和緊缺人才，只要是一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自由貿(mào)易港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營所得，均按照3％、10％、15％三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（2020年6月23日）

對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征。

【配套政策】省政府《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（2020年8月26日）

省財政廳等部門《關(guān)于落實海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（2020年12月15日）

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