創(chuàng)業(yè)要注冊(cè)一個(gè)什么樣的公司好，個(gè)體戶(hù)和公司的區(qū)別和優(yōu)缺點(diǎn)有哪些？有限公司會(huì)不會(huì)交稅比較多呀？個(gè)體戶(hù)是不是交稅比較少，要交哪些稅，怎么交？哪種交稅最劃算？今天就由博宇會(huì)計(jì)的小博來(lái)給大家做一個(gè)總結(jié)。

一、個(gè)體戶(hù)和公司的區(qū)別是啥？個(gè)體戶(hù)是不是交稅比較少？

小博我先說(shuō)這兩者之間的區(qū)別，然后說(shuō)他們之間的優(yōu)缺點(diǎn)，最后再說(shuō)第三點(diǎn)，哪種交稅最劃算，大家一定要認(rèn)真看哦。

第一個(gè)，個(gè)體工商戶(hù)的股東只有一個(gè)人，而有限責(zé)任公司的股東可以是多個(gè)人以上。當(dāng)然有一種例外情況，叫做一人有限公司，法律上規(guī)定一個(gè)人只能注冊(cè)一家一人有限公司。個(gè)體戶(hù)承擔(dān)的是無(wú)限連帶責(zé)任，有限公司承擔(dān)的是有限責(zé)任。

舉個(gè)例子，假如你有一家注冊(cè)資金100萬(wàn)的有限公司，如果將來(lái)出了啥問(wèn)題，你作為股東需要承擔(dān)的是這100萬(wàn)的責(zé)任，跟你自己的房子、車(chē)子、票子沒(méi)有關(guān)系的。那如果你注冊(cè)的是個(gè)體戶(hù)呢，就得連帶到你的個(gè)人身上，你的房子、車(chē)子砸鍋賣(mài)鐵，你也得賠給人家，這就是無(wú)限連帶責(zé)任。

第二個(gè)，個(gè)體戶(hù)是不能在全國(guó)開(kāi)分支機(jī)構(gòu)的，只能在當(dāng)?shù)亟鉀Q一些就業(yè)性的問(wèn)題。

比如說(shuō)小吃店、奶茶店、理發(fā)店、小賣(mài)店，一般都會(huì)選擇個(gè)體戶(hù)來(lái)經(jīng)營(yíng)，稅局也會(huì)根據(jù)你的地段、面積大小以及用水情況，給你核定一個(gè)營(yíng)業(yè)額。比如核個(gè)5萬(wàn)、8萬(wàn)一個(gè)月的，基本上按這個(gè)政策，增值稅和個(gè)人所得稅都會(huì)給你免掉。

有人說(shuō)現(xiàn)在都是一個(gè)月15萬(wàn)以?xún)?nèi)免稅了嗎？是免增值稅，不是免個(gè)人所得稅。通常這個(gè)額度你也不用建賬建制，你自己記一個(gè)流水賬就可以了。有限公司就不能做核定征收了，可以享受一個(gè)月15萬(wàn)的免稅額度，主要是免增值稅，不是免企業(yè)所得稅，因此必須要進(jìn)行建賬建制，要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員，每個(gè)月做賬報(bào)稅。

第三個(gè)，有限公司有利潤(rùn)，首先要交一個(gè)25%的企業(yè)所得稅，將利潤(rùn)再分給股東頭上，還得要交一個(gè)20%的個(gè)人所得稅。

假設(shè)你今年的利潤(rùn)是1000萬(wàn)，先交個(gè)250萬(wàn)的企業(yè)所得稅，再交200萬(wàn)的個(gè)人所得稅，一共就是450萬(wàn)的稅啦。如果是個(gè)體戶(hù)，是沒(méi)有企業(yè)所得稅的，只需要繳納個(gè)人所得稅，按照5%-35%的累計(jì)稅率，根據(jù)利潤(rùn)大小的不同累計(jì)遞增，最高也就是35%，也就是說(shuō)1000萬(wàn)的利潤(rùn)最高只用繳納350萬(wàn)的個(gè)稅。

總體上來(lái)講，個(gè)體戶(hù)比有限公司是不是整整少了100萬(wàn)，這就是為什么很多明星網(wǎng)紅，比如說(shuō)趙麗穎、李佳琦他們都會(huì)成立工作室的原因。因?yàn)榭梢怨?jié)稅呀。從稅收的角度上來(lái)講，個(gè)體戶(hù)確實(shí)比有限公司要少繳一點(diǎn)點(diǎn)稅。

最后總結(jié)一下，從承擔(dān)責(zé)任上來(lái)看，有限公司承擔(dān)的責(zé)任會(huì)小一些，個(gè)體戶(hù)承擔(dān)的責(zé)任會(huì)大一些。從稅負(fù)上來(lái)看，規(guī)模小，個(gè)體戶(hù)總體稅負(fù)來(lái)說(shuō)是比較低的；規(guī)模大還是考慮注冊(cè)一個(gè)有限公司吧。

二、2022年注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)繳什么稅，怎么交稅？

個(gè)體工商戶(hù)，它最大的一個(gè)好處就是沒(méi)有25%的企業(yè)所得稅，避免了重復(fù)交稅的問(wèn)題。那么，注冊(cè)個(gè)體戶(hù)需要繳什么稅，怎么交稅？個(gè)體戶(hù)一般要交三種稅，分別是增值稅、個(gè)稅和附加稅。

（一）附加稅

附加稅，個(gè)體戶(hù)一般涉及的附加稅有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，這些是可以享受減征的。

如：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）中明確，2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)按照50%的稅額幅度減征資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

（二）增值稅

關(guān)于增值稅，它又分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

1、小規(guī)模納稅人

只要是你的年?duì)I業(yè)額在500萬(wàn)以?xún)?nèi)的，基本上就是屬于小規(guī)模納稅人了。在這個(gè)疫情期間，我們國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人是有優(yōu)惠政策的，比如說(shuō)你只有增值稅普通發(fā)票的業(yè)務(wù)，那么，給你的就是免增值稅的，一毛錢(qián)的稅都不用你交。

2、一般納稅人

這個(gè)是小規(guī)模納稅人，然后就是一般納稅人。只要是我們的年?duì)I業(yè)額超過(guò)500萬(wàn)的，那就是屬于一般納稅人了。一般納稅人他有6%，9%，13%等等這幾檔的稅率。具體適用哪種稅率呢？

主要是看你的主營(yíng)行業(yè)，比如說(shuō)你做工程的，對(duì)應(yīng)的稅率就是9%；再比如說(shuō)你是賣(mài)貨物的，對(duì)應(yīng)的稅率就是13%；或者是說(shuō)咱們開(kāi)發(fā)軟件做服務(wù)的，就屬于6%。

它的計(jì)算方法是銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，得出一個(gè)差額，然后再用這個(gè)差額乘以你對(duì)應(yīng)的稅率，然后來(lái)進(jìn)行征稅，你的增值額越高，你交稅就越高。

這就是關(guān)于我們個(gè)體工商戶(hù)要交的第一個(gè)納稅增值稅。

（三）個(gè)人所得稅

我們?cè)賮?lái)說(shuō)個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅也是有兩種的，第一種叫做工資薪金個(gè)人所得稅，第二種叫做生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅。

1、工資薪金個(gè)人所得稅

大家都知道工資薪金個(gè)人所得稅，它是針對(duì)我們公司的員工來(lái)交的，是由員工來(lái)承擔(dān)的。一旦咱們公司給他發(fā)的工資超過(guò)5000的起征點(diǎn)，那么就要適用3%到45%的七級(jí)累計(jì)稅稅率進(jìn)行繳納。

小博我做了一個(gè)測(cè)算，一般情況下，月薪在1萬(wàn)塊錢(qián)左右的，扣除了你的免征額，扣除個(gè)人承擔(dān)的社保以及七個(gè)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除之后，基本上不用怎么交個(gè)人所得稅了。所以，關(guān)于工資薪金個(gè)人所得，老板還是要做好申報(bào)，該代扣代繳的一定要代扣代繳。

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅

它是針對(duì)我們老板來(lái)進(jìn)行交的啊，具體怎么交呢？

可以是核定征收，也可以是查賬征收。

如果你沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)，你沒(méi)有建賬建制，那稅局就會(huì)給你一個(gè)懲罰的條款，也就是說(shuō)你算不出來(lái)你的利潤(rùn)和成本，對(duì)吧？那你的收入，你總歸能算出來(lái)吧？

那我就讓你按照你收入的百分比來(lái)收你的稅，比如說(shuō)按收入額的2%。然后來(lái)交你一年300萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額，交要6萬(wàn)塊的個(gè)人所得稅，這個(gè)就是核定征收。

再就是查賬征收了，那你有自己的會(huì)計(jì)，有建賬建制那并且能夠準(zhǔn)確地核算出你的收入成本費(fèi)用和你的利潤(rùn)。打個(gè)比方說(shuō)，你的收入，今年是1000萬(wàn)，你的成本的是700萬(wàn)，費(fèi)用大概也就是160萬(wàn)，那么你就盈利了140萬(wàn)。

這個(gè)盈利的140萬(wàn)，就在5%到35%之間，來(lái)選擇你對(duì)應(yīng)的稅率。140萬(wàn)的利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)的稅率就是35%，那么你就要交49萬(wàn)的個(gè)人所得稅，那就OK了。

小博點(diǎn)評(píng)：單從稅收角度來(lái)看，個(gè)體戶(hù)確實(shí)比有限公司交稅少一點(diǎn)。如果您一開(kāi)始想做小規(guī)模的，可以選擇個(gè)體戶(hù)。而且，在海南目前個(gè)體戶(hù)是可以核定征收的哦，稅率會(huì)更低。

另外，在海南自貿(mào)港，個(gè)人所得稅最高為15%。在2025年前，高層次人才和緊缺人才可以享受15%的個(gè)人所得稅。2025年后，根據(jù)具體情況，個(gè)人所得稅分檔征收，最低為3%，最高不超過(guò)15%，而中國(guó)內(nèi)地的個(gè)人所得稅最高為45%。要是你在海南工作，或者創(chuàng)業(yè)，需要交的個(gè)稅會(huì)很低哦。

文章由海南博宇會(huì)計(jì)整理及撰寫(xiě)，僅供參考。

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