海南目前是官方唯一的一個享有相應(yīng)稅收洼地政策的地方，也是國家性政策，跟著國家走才能安心。因為海南自貿(mào)港的稅收政策，注冊海南貿(mào)易公司成為熱門。經(jīng)常有人問小博：2022在海南注冊貿(mào)易公司有什么優(yōu)惠政策？為此，博宇會計的小博今天就來給大家，做一個關(guān)于”海南自貿(mào)港進(jìn)出口貿(mào)易稅收優(yōu)惠政策”大盤點。

一、海南整體優(yōu)惠政策

1.企業(yè)所得稅

對一般公司來說，最明顯的優(yōu)勢就是稅，我們來看看大層面的稅率，海南自貿(mào)港的企業(yè)所得稅最高15%。

在2025年前，鼓勵類的產(chǎn)業(yè)公司可以享受15%的企業(yè)所得稅，對于重點產(chǎn)業(yè)如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司新增境外直接投資，直接免征所得稅。2025年后所有公司的所得稅統(tǒng)一不超過15%。

而中國內(nèi)地的所得稅最高為25%，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區(qū)域、特定行業(yè)才有機會享受到15%的所得稅，機會少之又少；而在海南，除了負(fù)面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

2.個人所得稅

公司發(fā)展離不開人才，人才與其收入息息相關(guān)，對于高層次人才，需要繳納不少額度個人所得稅。

在海南自貿(mào)港，個人所得稅最高為15%，在2025年前，高層次人才和緊缺人才可以享受15%的個人所得稅。2025年后，根據(jù)具體情況，個人所得稅分檔征收，最低為3%，最高不超過15%。而中國內(nèi)地的個人所得稅最高為45%。

3.人才引進(jìn)扶持

在海南注冊的企業(yè)所引進(jìn)的人才，政府給予人才引進(jìn)的各類政策，如住房補貼，人才公寓于本地居民同等的購房、入學(xué)資格等。政府同樣會給予用人單位進(jìn)行獎勵。

二、海南進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策

1、免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅：

海南自貿(mào)港總體方案的首先一條，就是“零關(guān)稅”實現(xiàn)了，直接帶來的就是進(jìn)口商品的超級便宜。海南未來會制定征稅目錄，目錄之外的進(jìn)口商品“免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié) 增值稅和消費稅”。

進(jìn)口環(huán)節(jié)優(yōu)惠政策具體如下：

（1）在全島封關(guān)運作前，對在海南自由貿(mào)易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)，進(jìn)口用于生產(chǎn)自用、以“兩頭在外”模式進(jìn)行生產(chǎn)加工活動或以“兩頭在外”模式進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易過程中所消耗的原輔料，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

（2）全島封關(guān)運作前，對海南自由貿(mào)易港注冊登記并具有獨立法人資格，從事交通運輸、旅游業(yè)的企業(yè)(航空企業(yè)須以海南自由貿(mào)易港為主營運基地)，進(jìn)口用于交通運輸、旅游業(yè)的船舶、航空器、車輛等營運用交通工具及游艇，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

（3）全島封關(guān)運作前，對海南自由貿(mào)易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)進(jìn)口自用的生產(chǎn)設(shè)備，除法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定明確不予免稅、國家規(guī)定禁止進(jìn)口的商品，以及本通知所附《海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設(shè)備負(fù)面清單》所列設(shè)備外，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

（4）全島封關(guān)運作前，允許進(jìn)出海南島國內(nèi)航線航班在島內(nèi)國家正式對外開放航空口岸加注保稅航油，對其加注的保稅航油免征關(guān)稅、增值稅和消費稅。

（5）貨物從海南自由貿(mào)易港進(jìn)入內(nèi)地，原則上按進(jìn)口規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，照章征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。對鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的不含進(jìn)口料件或者含進(jìn)口料件在海南自由貿(mào)易港加工增值超過30%（含）的貨物，經(jīng)“二線”進(jìn)入內(nèi)地免征進(jìn)口關(guān)稅，照章征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。行郵物品由海南自由貿(mào)易港進(jìn)入內(nèi)地，按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管，照章征稅。

（6）出口商自營或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證報送所在地國家稅務(wù)局(簡稱稅務(wù)機關(guān))批準(zhǔn)退還或免征其增值稅、消費稅。本辦法所述出口商包括對外貿(mào)易經(jīng)營者、沒有出口經(jīng)營資格委托出口的生產(chǎn)企業(yè)、特定退(免)稅的企業(yè)和人員。

上述對外貿(mào)易經(jīng)營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經(jīng)商務(wù)部及其授權(quán)單位賦予出口經(jīng)營資格的從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織或者個人。其中，個人(包括外國人)是指注冊登記為個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)。上述特定退(免)稅的企業(yè)和人員是指按國家有關(guān)規(guī)定可以申請出口貨物退(免)稅的企業(yè)和人員。

小博點評：

根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》，可以享受到零關(guān)稅政策的項目主要有：企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備；企業(yè)進(jìn)口營運用交通工具及游艇；企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)原輔料；島內(nèi)居民購買的進(jìn)境商品；對原產(chǎn)于海南或含進(jìn)口料件加工增值超過30%的貨物進(jìn)入內(nèi)地。

這三種稅費全部包括在一起，估計要達(dá)到物價的40%-50%：其中 關(guān)稅在25%以內(nèi)，增值稅17%，再加上進(jìn)口消費稅，未來海南的進(jìn)口商品價格至少比內(nèi)地便宜接近一半。

進(jìn)口商品從海南進(jìn)入內(nèi)地，就需要通關(guān)征稅了，這就是把海南和內(nèi)地分開，一線放開，進(jìn)口商品零關(guān)稅進(jìn)入；二線管住，需要通關(guān)才能進(jìn)入內(nèi)地。所以在海南，未來就是“消費中心”，以后不用費勁去香港購物了，直接去海南即可。

2、洋浦港退稅優(yōu)惠

從事國際運輸?shù)钠髽I(yè)還需要關(guān)注海南洋浦港退稅優(yōu)惠。根據(jù)《總體方案》：一是對在“中國洋浦港”登記并從事國際運輸?shù)木硟?nèi)建造船舶給予出口退稅；二是以“中國洋浦港”為中轉(zhuǎn)港從事內(nèi)外貿(mào)同船運輸?shù)木硟?nèi)船舶允許加注保稅油；三是經(jīng)“中國洋浦港”中轉(zhuǎn)離境的貨物試行啟運港退稅。

三、海南產(chǎn)業(yè)扶持、補貼、獎勵和園區(qū)優(yōu)惠等

（一）園區(qū)優(yōu)惠

1.海口綜合保稅區(qū)優(yōu)惠政策

進(jìn)口貨物進(jìn)入海口綜合保稅區(qū)可以保稅。國內(nèi)其它自由貿(mào)易區(qū)關(guān)于促進(jìn)貿(mào)易的選擇性征收關(guān)稅，以及其他相關(guān)進(jìn)出口稅收等政策，均可在區(qū)內(nèi)復(fù)制。園區(qū)出臺進(jìn)出口貿(mào)易、跨境電商、汽車平行進(jìn)口、融資租賃、保稅文化等產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。

2.洋浦經(jīng)濟開發(fā)區(qū)優(yōu)惠政策

洋浦實行“一線放開，二線管住”的貨物進(jìn)境管理；國內(nèi)貨物入?yún)^(qū)退稅；區(qū)內(nèi)企業(yè)自用的生產(chǎn)、管理設(shè)備免稅。

享受優(yōu)惠的對象：

1.享受加工增值免征關(guān)稅政策的企業(yè)需滿足以下全部條件：

2.鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)（以《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且主。

3.營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)）；

4.在洋浦保稅港區(qū)登記注冊，且具有獨立法人資格；

5.經(jīng)洋浦經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會備案。

6.對于滿足上述條件的企業(yè)，簡稱“備案企業(yè)”。

（二）海南產(chǎn)業(yè)扶持、補貼、獎勵

海南自貿(mào)港對在海南注冊進(jìn)出口貿(mào)易公司，有不同程度的返稅、補貼、獎勵措施。例如，跨境電商領(lǐng)域。

跨境電商，其實也是外貿(mào)的一個分支而已，依舊屬于外貿(mào)。海南在跨境電商領(lǐng)域相關(guān)的支持:  

1.人才薪酬個稅返還：對于在企業(yè)工作，并且年收入大于20萬的員工，薪酬個稅返還地方留存的100%。

2. 注冊跨境電商公司能夠享受辦公用房補貼

在復(fù)興城注冊跨境電商企業(yè)或互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，可按實際需求（一般人均8平方米）提供面積不超過500平方米的3年免費辦公用房。

3.鼓勵引進(jìn)國內(nèi)外知名企業(yè)：交易額達(dá)3000萬元以上，給予最高30萬元的一次性獎勵; 年交易額達(dá)到5000萬元以上，給予最高50萬元的一次性獎勵; 年交易額達(dá)到1億元以上，給予最高100萬元一次性獎勵；年交易額達(dá)到2億元以上，給予最高200萬元的一次性獎勵；達(dá)到年交易額4億以上，給予最高300萬元的一次性獎勵；

4.鼓勵提高跨境電子商務(wù)成交額：對上年跨境電子商務(wù)成交額超過2000萬美元且同比增幅超過10%的跨境電子商務(wù)交易平臺，給予不超過20萬元的資金扶持；同比增幅超過20%的，給予不超過50萬元的資金扶持；同比增幅超過50%的，給予不超過100萬元的資金扶持；同比增幅超過100%的，給予不超過200萬元的資金扶持。

5.鼓勵跨境電商龍頭企業(yè)提高交易額：年度跨境電子商務(wù)交易額超過5000萬美元、2500萬美元、1000萬美元、500萬美元的，分別給予不超過100萬、60萬、30萬、15萬元的一次性資金扶持。

6.培育發(fā)展中小微跨境電商企業(yè)【低門檻重點政策】：鼓勵中小微經(jīng)營主體申辦進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)并在跨境電子商務(wù)公共服務(wù)平臺注冊備案，對成功申辦、備案且年跨境電子商務(wù)在線交易額達(dá)5萬美元以上的企業(yè)，按照每2萬美元交易額給予1萬元標(biāo)準(zhǔn)的資金扶持，單個企業(yè)資金扶持不超過20萬元。

7.鼓勵建設(shè)跨境電子商務(wù)O2O線下體驗店，促進(jìn)建設(shè)國際旅游消費中心：對在海南省內(nèi)建立跨境電子商務(wù)O2O線下體驗店或跨境電商體驗區(qū)，且經(jīng)營滿一年，實現(xiàn)年交易額（按本政策第二條規(guī)定的辦法認(rèn)定）超過80萬美元的，按照每平方米350元的標(biāo)準(zhǔn)給予一次性資金扶持，每家企業(yè)資金扶持不超過350萬元。

8.豐富的物流補貼：

①鼓勵跨境電子商務(wù)企業(yè)使用本地倉儲設(shè)施；對租賃我市海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)或保稅物流中心保稅倉庫的跨境電子商務(wù)企業(yè)，對實際租賃面積超過300平方米的企業(yè)，按照其實際租賃面積給予最高120元/平方米/年的租金補貼，每戶企業(yè)每年補貼資金總額最高可達(dá)30萬元。

②物流補貼對跨境電子商務(wù)出口企業(yè)年支付EMS、郵政小包等國際物流費用達(dá)到100萬元以上的，按其國際物流費用的10%給予資金扶持，每家企業(yè)扶持資金最多不超過100萬元。

③鼓勵開設(shè)國際物流專線對開設(shè)國際物流專線且一年內(nèi)平均每周1班次以上的企業(yè)，給予不超過300萬元的一次性資金扶持。

④支持國際快件攬貨物流（含快遞、貨運代理）企業(yè)降低成本對到海口國際快件監(jiān)管中心的國際快件業(yè)務(wù)，按照4元/票標(biāo)準(zhǔn)補貼物流費用。每家企業(yè)最高不超過300萬元。

9.鼓勵工業(yè)企業(yè)、傳統(tǒng)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用跨境電子商務(wù)：對線上年銷售額達(dá)到100萬美元以上的企業(yè)，給予用于跨境電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)廣告、第三方電子商務(wù)平臺、網(wǎng)站建設(shè)的支出費用50%的資金扶持，每家企業(yè)資金扶持不超過350萬元。

小博結(jié)語：

海南自貿(mào)港對進(jìn)出口貿(mào)易這塊的優(yōu)惠政策是比較多，比較雜的，不是一篇文章就能概括完的。除了海南大環(huán)境下的“零關(guān)稅，簡稅制，低稅率”政策外，還有海南各個市縣、各個園區(qū)的相關(guān)扶持政策。由于篇幅有限，小博就不再一一講述了。建議大家在海南注冊貿(mào)易公司時，以自身的實際情況，進(jìn)行咨詢?yōu)闇?zhǔn)。

文章由海南博宇會計整理及撰寫，僅供參考。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、注冊商標(biāo)，或需要公司財務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。