都2022年了，還有很多人來海南注冊個體戶。你知道為什么嗎？當(dāng)然因為在海南注冊個體戶，可以享受的稅收優(yōu)惠政策比較多呀！那么，2022年在海南注冊個體戶，具體可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢？快跟博宇會計的小博來了解下吧！

一、2022年海南個體戶注冊稅收優(yōu)惠政策匯總

（一）全國范圍內(nèi)的

近期，稅務(wù)部門出臺的涉及個體工商戶的優(yōu)惠政策包括但不限于：

1. 減征地方“六稅兩費”

2. 加大增值稅期末留抵稅額退稅政策實施力度

3. 個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

4. 小規(guī)模納稅人減免稅政策

5.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費

6.服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶房租減免

7.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減

8.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減

9.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅和個人所得稅

10.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退

11.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征增值稅和個人所得稅

具體稅收優(yōu)惠內(nèi)容：

1. 減征地方“六稅兩費”

自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受。

2. 加大增值稅期末留抵稅額退稅政策實施力度

按月全額退還符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)的中大型企業(yè)的增值稅增量留抵稅額（含個體工商戶），并一次性退還存量留抵稅額。

3. 個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。

4.小規(guī)模納稅人減免稅政策

對于小規(guī)模納稅人的個體工商戶：

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

5.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費

制造業(yè)中小微企業(yè)（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶）：

（1）制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策，緩繳期限在原先三個月基礎(chǔ)上，繼續(xù)延長六個月。

（2）制造業(yè)中小微企業(yè)2022年第一季度、第二季度部分稅費，在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的全部稅費，延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納相應(yīng)月份或者季度的稅費。

6.服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶房租減免

承租中央企業(yè)房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶

對2022年被列為疫情中高風(fēng)險地區(qū)所在縣級行政區(qū)域（參照國家行政區(qū)劃標(biāo)準(zhǔn)）內(nèi)承租中央企業(yè)房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶減免當(dāng)年6個月租金（四季度被列為疫情中高風(fēng)險地區(qū)的，要通過當(dāng)年退租或下年減免等方式足額減免6個月租金），其他地區(qū)減免3個月租金。

7.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減

重點群體：

（1）納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口。

（2）在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員。

（3）零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員。

（4）畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

優(yōu)惠內(nèi)容：

自2019年1月1日至2025年12月31日，上述人員從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年〔36個月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

8.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減

自主就業(yè)的退役士兵：

自2019年1月1日至2023年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年〔36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%， 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

9.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅和個人所得稅

從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自辦理稅務(wù)登記事項之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅和個人所得稅。

享受條件：

（1）隨軍家屬從事個體經(jīng)營，須有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明。

（2）每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定，享受一次免稅政策。

10.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退

對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

一個納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。

11.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征增值稅和個人所得稅

從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅和個人所得稅。

（二）海南自貿(mào)港范圍內(nèi)的

1、海南高端人才和緊缺人才，個人所得稅超過15%予以免征。

一般內(nèi)地普遍采用“7檔超額累進(jìn)稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個人，收入來源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅，差不多和香港一樣的優(yōu)惠，對于高薪人才是實實在在地真金白銀誘惑！

2、2022年海南自貿(mào)港是可以做個體工商戶核定征收的，而且，稅收園區(qū)可以享受地方性稅收政策，綜合稅負(fù)不到2%，能夠很好的降低企業(yè)的稅負(fù)。

比如：文昌國際航天園區(qū)，每年開票不超過 500 萬，綜合稅負(fù) 1.55%；企業(yè)以有限公司+個體戶的架構(gòu)進(jìn)行搭配經(jīng)營，可大大降低企業(yè)所得稅及個人所得稅稅負(fù)。

3、海南個體戶注冊稅收優(yōu)勢多。個體戶經(jīng)營所得“個稅”低至0.5%，120萬內(nèi)雙免，180萬內(nèi)綜合稅負(fù)率0.5%，全年開票額500萬以內(nèi)，最高稅負(fù)僅1.55% 。

二、個體工商戶要交納哪些稅費

1、增值稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號），自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費稅和地方教育費稅

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。

3、個人所得稅

根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第四條規(guī)定：“個體工商戶以住戶為個人所得稅納稅義務(wù)人。”

因此，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用繳納個人所得稅。

自2021年1月1日起，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅（后續(xù)稅務(wù)總局出臺正式文件后，以正式文件為準(zhǔn)）。

個體工商戶稅費的征收方式：目前全國各省對于社保繳費年度的設(shè)定暫未統(tǒng)一，存在兩種標(biāo)準(zhǔn)—定期定額征收和核定征收。

三、海南個體戶注冊常見問題解答

1、注冊名稱有什么規(guī)定？

答：名稱必須只能：海口****，例如：文昌市文城***咨詢服務(wù)中心 /文昌市文城***建筑材料經(jīng)銷部   

2、稅費組成是什么？

答：增值稅1%+個稅核定0.5%+附加稅0.05%+園區(qū)服務(wù)費。

3、稅負(fù)是多少？

答：定期定額征收，季度小于30萬雙免（增值稅、個稅），季度小于45萬元，免增值稅，綜合稅負(fù)最高1.55%   。  

4、開具發(fā)票的種類都有哪些？

答：支持普票和專票（簽三方協(xié)議）

5、開票限額規(guī)定有哪些？

答： 一個月內(nèi)限100萬開票額，半年內(nèi)超過450萬高風(fēng)險監(jiān)控，連續(xù)12個月開票額不得超過450萬為宜。

6、銀行賬戶如何代辦？

答：個體戶開公戶郵寄身份證原件代辦，不開公戶需要法人持有海南省的銀行卡簽訂三方協(xié)議

7、準(zhǔn)入行業(yè)都有哪些？

答：詳見海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄。禁入行業(yè)主要有：建筑行業(yè)（工程施工不行，但是設(shè)備租賃服務(wù)及建材銷售可以），醫(yī)療行業(yè)（個體戶醫(yī)院診所、醫(yī)療器械不行，銷售貿(mào)易可以），保險金融投資，房地產(chǎn)。

總之，現(xiàn)在注冊個體戶，很多都可以線上辦理，無需到場，而且無論是電商平臺還是實際工作中，均可以使用法人的個人卡直接收款，無需開公戶，辦理手續(xù)簡單；而且國家對個體戶的扶持政策也很多。如果你也看好個體戶，不防注冊一個！

文章由海南博宇會計整理及撰寫，僅供參考。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、注冊商標(biāo)，或需要公司財務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。