日前明星白敬亭投資私募公司，再度引起人們對(duì)海南私募業(yè)的關(guān)注。那么，究竟有哪些明星大咖和頭部私募管理人，因?yàn)樗侥蓟?/span>聚集到海南？他們為何在向海南聚集？明星在海南設(shè)立私募基金管理公司有哪些商業(yè)考量？為此，跟著博宇會(huì)計(jì)的小博一起看看！

01 有哪些明星大咖和頭部私募管理人聚集到海南？

2022年3月14日消息，白敬亭投資私募公司，注冊(cè)資本4470萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍包含資產(chǎn)管理等。宇納資本關(guān)聯(lián)企業(yè)湖南宇納柒彩股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）發(fā)生工商變更，合伙人新增白敬亭關(guān)聯(lián)企業(yè)海南明白樂(lè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、湖南慧點(diǎn)企業(yè)管理有限公司等多家企業(yè)及自然人。同時(shí)，該企業(yè)出資額由3000萬(wàn)人民幣增至4470萬(wàn)人民幣，增幅約49%。

PS：海南明白樂(lè)管理合伙企業(yè)，是明星白敬亭2021年4月8日在海南注冊(cè)的公司。

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自《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》發(fā)布一年（2020年6月-2021年6月）來(lái)，海南新增私募管理人47家、備案私募基金214只、私募基金管理規(guī)模379億元，較《總體方案》發(fā)布前分別增長(zhǎng)85%、180%和162%。

頭部私募管理人：

截至2021年6月，海南共有私募基金管理人120家，管理基金數(shù)量369只，管理基金規(guī)模（凈資產(chǎn)）655.32億元，高瓴資本、紅杉資本、IDG資本、真格基金、源碼資本、華平資本、云峰基金等頭部私募管理人紛紛選擇落地海南。

明星大咖：

2021年5月7日，投資界達(dá)人雷軍再次出手，成立小米私募股權(quán)基金管理有限公司；

2021年7月1日，港澳企業(yè)家何鴻燊之子何猷龍攜壹桃私募基金成為私募股權(quán)投資圈內(nèi)一員；

2021年7月9日，娃哈哈集團(tuán)董事長(zhǎng)宗慶后擔(dān)任法定代表人的浙江娃哈哈創(chuàng)業(yè)投資有限公司正式完成基金管理人備案登記；9月16日中國(guó)首富、農(nóng)夫山泉?jiǎng)?chuàng)始人鐘睒睒成立“關(guān)子私募基金管理（杭州）有限公司”，兩大“水王”在私募股權(quán)投資領(lǐng)域齊聚......

2021年11月29日，海南三亞天博產(chǎn)業(yè)私募基金管理有限公司成立，法定代表人為楊世毅，執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，李瑞玉擔(dān)任監(jiān)事，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元人民幣。股權(quán)穿透顯示，該公司由劉強(qiáng)東、章澤天、李瑞玉共同持股。其中章澤天持股比例達(dá)49%，劉強(qiáng)東持股比例30%，李瑞玉持股比例21%。章澤天為該私募公司疑似實(shí)際控制人。

02 基金公司為何在向海南聚集？

小博認(rèn)為，這其中吸引最大的自然是海南自貿(mào)港的優(yōu)惠政策。針對(duì)私募行業(yè)而言，海南自貿(mào)港的主要吸引力來(lái)自以下三個(gè)方面：

1.海南私募基金注冊(cè)稅收優(yōu)惠制度，2020年6月底，海南自貿(mào)港“兩個(gè)15%”稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)。對(duì)滿足海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類領(lǐng)域，主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)超出60%以上，享有所得稅15%的政策優(yōu)惠；對(duì)在海南自貿(mào)港崗位的高層次人才和緊缺人才，個(gè)人所得稅具體稅賦超出15%的部門(mén)予以免稅。

2. 海南私募投資基金注冊(cè)制經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)制度，企業(yè)年納稅額總額（含增值稅及附加、所得稅累計(jì)）超出50萬(wàn)元，交納的增值稅及所得稅屬三亞市地方留存一部分，3年內(nèi)予以100%財(cái)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)制度。激勵(lì)三亞市亞太金融（基金）小鎮(zhèn)內(nèi)的各種類型投資基金支撐三亞市實(shí)體經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，所投企業(yè)滿足三亞市旅游、現(xiàn)代服務(wù)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈且企業(yè)納稅地址在三亞市的，依照其項(xiàng)目投資總額度的1%予以一次性地項(xiàng)目支持，最多支持額度不超過(guò)600萬(wàn)元。對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)基金、氣候基金的投資額按2%予以獎(jiǎng)勵(lì)制度，獎(jiǎng)勵(lì)最多不超過(guò)600萬(wàn)元。

3. 海南私募投資基金注冊(cè)租費(fèi)補(bǔ)貼政策，在基金小鎮(zhèn)具體租用地址辦公的企業(yè)，前5年享有免租制度，僅需交納物業(yè)管理費(fèi)。

此外，2020年6月，國(guó)家外匯管理局海南省分局印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展貿(mào)易外匯收支便利化試點(diǎn)工作的通知》，對(duì)國(guó)內(nèi)外基金從業(yè)者也有很強(qiáng)的吸引力，該《通知》支持符合條件的銀行推薦經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、業(yè)務(wù)合規(guī)、內(nèi)控完善的企業(yè)，開(kāi)展貨物和服務(wù)貿(mào)易外匯收支便利化試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行審核從事前向事后轉(zhuǎn)變，從而進(jìn)一步推動(dòng)貿(mào)易結(jié)算便利化，促進(jìn)跨境資金流動(dòng)自由便利。

基金入駐海南，不僅可以享受海南自貿(mào)港政策的紅利，未來(lái)也能通過(guò)QDLP、QFLP基金實(shí)現(xiàn)投資的便利化，使得海南成為了私募基金熱門(mén)聚集地。

03 明星大咖在海南設(shè)立私募基金管理公司有哪些商業(yè)考量？

不同的明星大咖，選擇在海南設(shè)立私募基金管理公司的考量不一樣。以劉強(qiáng)東和章澤天成立海南三亞天博產(chǎn)業(yè)私募基金管理有限公司為例。他們的商業(yè)考量主要有三點(diǎn)：

第一點(diǎn)，京東作為美港兩地上市的跨國(guó)集團(tuán)公司，必然在中國(guó)境外擁有眾多實(shí)體。這些實(shí)體有海外經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，如果要回國(guó)，目前主流的做法是以分紅或者繳納服務(wù)費(fèi)的形式回國(guó)。

但根據(jù)現(xiàn)行稅法，境外分支機(jī)構(gòu)的稅后利潤(rùn)分紅返還境內(nèi)母公司，仍需補(bǔ)交境內(nèi)外稅率差額的這部分所得稅，按照境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率。如果控股公司位于海南自貿(mào)區(qū)，則很有可能享受“境外投資所得免征企業(yè)所得稅”的稅收優(yōu)惠政策，然后京東海外子公司就省了很多的資金回到國(guó)內(nèi)的稅收成本，這是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的好處。

第二點(diǎn)，新成立的海南公司還可以作為京東高管稅務(wù)籌劃的平臺(tái)。將部分對(duì)居住、工作場(chǎng)所無(wú)硬性要求的高級(jí)管理人員調(diào)往海南公司，個(gè)人所得稅可享受15%的優(yōu)惠稅率。

鑒于現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的最高稅率可以達(dá)到45%，高級(jí)管理人員的薪酬待遇水平相對(duì)較高，利用海南的稅收優(yōu)惠政策可以節(jié)省30%的個(gè)人稅收成本。當(dāng)然，也有人認(rèn)為高管自己也有自己的稅籌平臺(tái)，比如稅收洼地合伙企業(yè)、個(gè)獨(dú)企業(yè)等，但基于最近的鄧倫、薇婭、雪梨逃稅案和鄭爽逃稅案，轉(zhuǎn)為合規(guī)繳納個(gè)人所得稅是大勢(shì)所趨。與其冒險(xiǎn)，不如在海南繳納15%的個(gè)人所得稅，一勞永逸。

第三點(diǎn)，近幾年來(lái)，海南出臺(tái)了多項(xiàng)關(guān)于引進(jìn)外資（QFLP）的激勵(lì)政策，統(tǒng)籌引進(jìn)資金和人才，充分激發(fā)市場(chǎng)活力，尊重市場(chǎng)規(guī)則，鼓勵(lì)外商投資股權(quán)投資類企業(yè)落戶在海南。

作為多年的海外上市公司，京東在其投資者中當(dāng)然擁有一大批海外投資機(jī)構(gòu)，包括國(guó)際知名投行、VC、PE。通過(guò)設(shè)立海南私募管理公司，可以作為境外投資者的投資平臺(tái)，通過(guò)入股京東海南公司，可間接投資中國(guó)優(yōu)質(zhì)企業(yè)，分享中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展紅利，享受海南針對(duì)海外投資者的政策。可謂是一石二鳥(niǎo)。

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