一夜之間，“小微企業(yè)”這個(gè)詞兒突然就火了，為啥？小博我認(rèn)為，不外乎國(guó)家對(duì)于小微企業(yè)的諸多稅收優(yōu)惠政策。

而在2022年政府工作報(bào)告當(dāng)中，又提出了對(duì)小微企業(yè)的兩項(xiàng)稅收優(yōu)惠。那么，小微企業(yè)到底能享受多少稅收優(yōu)惠？小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是什么？怎么樣成為小微企業(yè)？跟著博宇會(huì)計(jì)的小博一起來(lái)看看吧。

01 國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)：退稅優(yōu)先考慮小微企業(yè)

據(jù)新華網(wǎng)實(shí)錄：3月11日上午十三屆全國(guó)人大五次會(huì)議閉幕后，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)除夕記者會(huì)并回答中外記者提問(wèn)。

國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)說(shuō)：“這次我們實(shí)施的大規(guī)模減稅降費(fèi)是退稅和減費(fèi)并舉，規(guī)模2.5萬(wàn)億元。

我們退稅優(yōu)先考慮小微企業(yè)，因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)量大面廣，支撐的就業(yè)人口多，而且現(xiàn)在是他們資金最緊張、最困難的時(shí)候，所以我們要在今年6月底以前，把小微企業(yè)的留抵稅額一次性退到位；把制造業(yè)、研發(fā)服務(wù)業(yè)等一些重點(diǎn)行業(yè)的留抵稅額在年內(nèi)全面解決，對(duì)小微企業(yè)的增量留抵退稅逐月解決。

退稅等于是給企業(yè)直接發(fā)現(xiàn)金、增加現(xiàn)金流，是及時(shí)雨。看來(lái)，說(shuō)破千言萬(wàn)語(yǔ)，不如干成實(shí)事一樁，一定要把這項(xiàng)關(guān)鍵性措施落到位。”

02 小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？怎么樣成為小微企業(yè)？

小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？企業(yè)總資產(chǎn)不超5000萬(wàn)元，人員不超300人，利潤(rùn)低于300萬(wàn)，這個(gè)就是小微企業(yè)。

小微企業(yè)沒(méi)有行業(yè)限制，除非你是國(guó)家限制或禁止的行業(yè)，其余的都可以。小微企業(yè)也沒(méi)有什么小規(guī)模一般納稅的限制。小規(guī)模和一般納稅人也有小微企業(yè)。

但是現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，有很多企業(yè)要么資產(chǎn)超了，要么人員超了，要么利潤(rùn)超了。那么，像這種情況下，怎么樣才能達(dá)到小微企業(yè)的要求？有什么辦法可以解決這些問(wèn)題呢？

資產(chǎn)超標(biāo)：

首先看看資產(chǎn)超標(biāo)，比如說(shuō)，人家小微企業(yè)要求是5000萬(wàn)元，而你6000萬(wàn)元，甚至更多一點(diǎn)，這個(gè)怎么辦呢？這種比小微企業(yè)稍微超一點(diǎn)，咱們可以通過(guò)以下五種方法來(lái)降低總資產(chǎn)：

（1）應(yīng)收賬款存貨，該計(jì)提損失準(zhǔn)備；（2）應(yīng)收應(yīng)付賬款，彼此抵消，處理歷史遺留問(wèn)題；（3）存貨固定資產(chǎn)，處置舊資產(chǎn)，該賣(mài)的都可以賣(mài)掉；（4）軟件使用權(quán)，可以縮短使用年限；（5）其他應(yīng)收應(yīng)付等，債權(quán)債務(wù)抵消。

通過(guò)這五種方法，可以在一定程度上降低總資產(chǎn)。

可能有人說(shuō)了，我現(xiàn)在總資產(chǎn)1.2個(gè)億，這個(gè)怎么降？這個(gè)確實(shí)降就很麻煩了，而且，降的幅度這么大，單子實(shí)現(xiàn)不了，那我們?cè)趺崔k呢？

我們可以分設(shè)新企業(yè)，讓新企業(yè)的資產(chǎn)人員和利潤(rùn)控制在國(guó)家要求的標(biāo)準(zhǔn)以下。比如說(shuō)這個(gè)公司是個(gè)大公司，資產(chǎn)1.2個(gè)億，這樣的情況下，咱們就可以讓他設(shè)置一個(gè)采購(gòu)公司，銷(xiāo)售公司或者設(shè)計(jì)公司，信息公司等等都可以。新設(shè)的公司資產(chǎn)規(guī)模是可以控制的，同時(shí)，由于新設(shè)公司人員，也可以得到控制。

利潤(rùn)控制：

然后咱們說(shuō)說(shuō)這300萬(wàn)的利潤(rùn)怎么樣控制？利潤(rùn)的控制，咱們可以采取加速折舊，加計(jì)扣除，甚至公益性捐贈(zèng)。而且按照現(xiàn)在的規(guī)定，單臺(tái)價(jià)值不超500萬(wàn)的設(shè)備器具，可以一次性稅前扣除。企業(yè)可以通過(guò)買(mǎi)車(chē)、買(mǎi)設(shè)備，一次性扣除來(lái)控制利潤(rùn)。

也有人說(shuō)了，已經(jīng)到了12月份了，來(lái)不及買(mǎi)固定資產(chǎn)了，那怎么辦呢？每人發(fā)幾十萬(wàn)的獎(jiǎng)金也可以控制利潤(rùn)。

03 小微企業(yè)到底能享受多少稅收優(yōu)惠？

小微企業(yè)到目前為止，我們已知的能夠享受的優(yōu)惠具體如下：

企業(yè)所得稅方面：

第一，就是企業(yè)所得稅方面，應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以下的，按2.5%交企業(yè)所得稅。

第二，100萬(wàn)以上至300萬(wàn)的部分，按照5%的稅負(fù)來(lái)繳納企業(yè)所得稅。可以說(shuō)，和正常的25%的企業(yè)所得稅稅率比較起來(lái)，稅負(fù)是大幅度的下降。

第三，對(duì)于科技型小微企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從 75%提高到100%。

第四，2021年制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例也提高到了100%。

這樣的話(huà)，企業(yè)所得稅方面，小微企業(yè)就能享受到四種優(yōu)惠。

增值稅方面：

增值稅方面小微企業(yè)能享受哪些優(yōu)惠呢？

第一，其中的小規(guī)模納稅人，如果月銷(xiāo)售額低于15萬(wàn)或季度銷(xiāo)售額低于45萬(wàn)，免征增值稅。

第二，其中的小規(guī)模納稅人，年?duì)I業(yè)額在180萬(wàn)以上到500萬(wàn)之間，只交1%的增值稅。政策暫時(shí)還在繼續(xù)延續(xù)。

第三，小微企業(yè)當(dāng)中的一般納稅人，生產(chǎn)性的服務(wù)業(yè)的納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額；生活性服務(wù)業(yè)的納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。

第四，2022年政府工作報(bào)告：對(duì)小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性退還，增量留抵稅額足額退還。也就是，100%退給你。

個(gè)人所得稅方面：

個(gè)人所得稅方面，繼續(xù)執(zhí)行全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的政策，也就是除以12以后找稅率，降低了個(gè)人所得稅的負(fù)擔(dān)。

對(duì)于個(gè)體工商戶(hù)，即使是核定的也要減半征收。

除此之外，六稅二費(fèi)，也就是土地稅，房產(chǎn)稅，資源稅等等，小微企業(yè)也可以享受減半征收的優(yōu)惠政策。還有文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，如果年收入低于6萬(wàn)的，免征。同時(shí)，新辦企業(yè)，如果人數(shù)在30人以下的小微企業(yè)，殘疾人就業(yè)保障金免征。

文章由海南博宇會(huì)計(jì)整理及撰寫(xiě)，以上涉及政策的內(nèi)容僅供參考，因?yàn)闀?huì)隨著時(shí)間的變化而變化，以實(shí)際咨詢(xún)?yōu)闇?zhǔn)。

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