你知道未分配利潤轉資本是要繳個人所得稅的嗎？

發(fā)布時間：2023-01-16 14:45 熱度：675

概述

在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，有許多未分配利潤轉資本的行為。在此，提醒納稅人正確繳納所得稅。小博整理了相關內(nèi)容，讓我們一起來學習吧！

內(nèi)容

未分配利潤轉資本，是指企業(yè)歷年未分配利潤轉實收資本。未分配利潤是投資者的收益，將未分配利潤作為轉增資本的行為實質(zhì)上是投資收益分配的一種轉變形式。

一、免稅情形

（一）股份制企業(yè)用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅；

（二）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。

二、征稅情形

（一）股份制企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的紅股數(shù)額，應作為個人所得征稅。

（二）自2016年1月1日起，全國中小高新技術企業(yè)向個人股東轉讓未分配利潤、盈余公積和資本公積時，如果個人股東一次性繳納個人所得稅確有困難，可根據(jù)實際情況分期制定自己的納稅計劃，在5個日歷年以內(nèi)分期繳納，并將相關情況報主管稅務機關備案。個人股東增加的股本，按照“利息、股息、紅利所得”項目，按20%的稅率征收個人所得稅。

（三）加強企業(yè)轉增注冊資本和股本管理，對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發(fā)行外的其他資本公積轉增注冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項目，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計征個人所得稅。

總結

未分配利潤轉為資本時，應繳納個人所得稅。股東為居民納稅人的，未分配利潤轉為資本，屬于股利分配。企業(yè)未分配利潤轉為股權時，個人投資者應按“股息、利息”項目繳納20%的個人所得稅。

未分配利潤作為增資的前提條件，是企業(yè)先將未分配利潤分配給股東，自然人股東在依法繳納個人所得稅后，按照有關規(guī)定以貨幣資金投資企業(yè)。

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