馬上就要到春節(jié)了，企業(yè)給客戶送禮，給員工發(fā)放過節(jié)費、年終獎，甚至是年會上的抽獎等，都會涉及一些稅費問題，這時候要怎么做才會合理節(jié)稅呢？跟博宇會計的小博一起來看看吧！

一、逢年過節(jié)省稅小妙招

1、給客戶送禮

按照稅法規(guī)定，企業(yè)向單位以外的個人贈送禮品，一般是按照業(yè)務(wù)招待費處理的。但是業(yè)務(wù)招待費只能按照發(fā)生額的60%入賬，還不能超過年收入的0.5%。本來業(yè)務(wù)招待費就很緊張，這么一大筆支出，所得稅一定吃虧。

最好的辦法就是在今年購買禮品的時候選擇高級定制。在外包裝上印上公司的logo，那么在企業(yè)所得稅處理上就可以當(dāng)做業(yè)務(wù)宣傳費。業(yè)務(wù)宣傳費的扣除標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)年收入的15%，這個比例大部分企業(yè)都用不完，只要在年銷售收入的15%的范圍內(nèi)，是可以全額扣除的。

2、給員工發(fā)過節(jié)費

馬上要過春節(jié)了，企業(yè)發(fā)過節(jié)費，老板是直接發(fā)錢，還是發(fā)禮品，哪種更省稅？如果您的企業(yè)是生產(chǎn)消費品的，把生產(chǎn)的產(chǎn)品作為過節(jié)福利，或者年終獎發(fā)給員工，可以減少企業(yè)的庫存，也能緩解企業(yè)的資金壓力。

如果自己沒有產(chǎn)品，還要去采購食物，可以直接發(fā)放現(xiàn)金。因為外購實物進(jìn)項稅不能抵扣，都要計入職工福利或工資薪酬。實際上，比自產(chǎn)產(chǎn)品要多交稅，還要有采購成本。發(fā)實物或者現(xiàn)金，個人所得稅都是一樣的。

3、年終獎發(fā)放

好消息，2021年12月29日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定：將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年年底；將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年年底等豁免政策；將上市公司股權(quán)激勵單獨計稅政策延至2022年底。

年終獎怎么發(fā)才能少交稅？年終獎計算個稅有兩種基本方法：單獨計稅、或全額并入當(dāng)年綜合所得。

用哪一個更省稅？看你是哪種情況。如果平時發(fā)工資你都不交個稅，那把你的年終獎合并到工資去計稅，這樣更劃算。如果平時交了個稅，但是你的年應(yīng)納稅所得額，加上你的年終獎沒有超過3.6萬，其實選哪種都一樣。如果超過3.6萬，那選擇單獨計稅更劃算。

二、年貨、過年費、購物卡、年會抽獎涉稅問題

（一）發(fā)年貨

1、增值稅

公司外購年貨，給員工發(fā)放福利，是屬于不得抵扣進(jìn)項的集體福利，稅收上需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

公司自產(chǎn)產(chǎn)品，用于發(fā)放福利給員工，需要增值稅視同銷售，就是和公司銷售商品一樣，正常繳納增值稅。

2、企業(yè)所得稅

公司給員工發(fā)年貨，屬于實物職工福利，企業(yè)所得稅需要視同銷售，填報匯算清算申報表時，需要同時確認(rèn)視同銷售收入和視同銷售成本。

3、個人所得稅

對于發(fā)給員工個人實物福利，應(yīng)繳個稅。

對于集體享受的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個稅。

比如，職工食堂、辦公室茶歇，屬于集體享受的非現(xiàn)金福利，實務(wù)中一般不征收個人所得稅。

如果發(fā)的年貨的價值，能準(zhǔn)確分到每個人頭上，就無法享受不征稅。

（二）發(fā)放購物卡

1、個人所得稅

購物卡發(fā)給員工作為福利，需代扣代繳個人所得稅。

需要按照購物卡面值（市場價）作為福利費核算，和工資合并繳納個稅。

2、企業(yè)所得稅

公司取得預(yù)付卡發(fā)票，能不能稅前扣除，也是個頭疼的事情。

根據(jù)開票規(guī)定，預(yù)付卡在售卡階段，只能向購卡人開具不征稅的增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

開具普通發(fā)票時，使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼下設(shè)的601“預(yù)付卡銷售和充值”，發(fā)票稅率欄填寫“不征稅”。

購卡人實際消費后，不得開具增值稅發(fā)票。

比如，公司去超市購買了10萬禮品卡用于職工福利，只能取得不征稅的預(yù)付卡發(fā)票。

后期員工消費后，建議將消費小票給財務(wù)人員，公司可以憑不征稅發(fā)票+消費小票，作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑據(jù)，盡量降低稅收風(fēng)險。

（三）發(fā)過節(jié)費

春節(jié)前發(fā)的節(jié)日費，實質(zhì)上是節(jié)日補助，屬于廣義的工資薪金范疇。

1、需要按照工資薪金，繳納個稅；

2、不涉及增值稅。

3、公司給員工發(fā)網(wǎng)絡(luò)紅包，屬于變相福利，不能忘了代扣代繳個稅。

（四）年會抽獎

1、抽獎獲得現(xiàn)金紅包

如果是老板或者領(lǐng)導(dǎo)私人的錢，應(yīng)歸于個人之間的紅包，不繳納個稅。

如果是公司的錢發(fā)紅包，屬于變相福利，不能忘了按照工資薪金代扣代繳個稅。

2、抽獎獲得禮品

（1）增值稅

比照前面所說的發(fā)放年貨進(jìn)行增值稅處理。

（2）個人所得稅

獲獎的個人，需要繳納個稅，由公司代扣代繳。

3、抽獎獲得公司代金券

如果是用于消費公司自有產(chǎn)品的各種消費券、代金券、抵用券等，不征收個稅。

三、過年發(fā)的這些不用交個稅

1、各省市就地過年補貼。

2、疫情臨時性工作補助和獎金免征個稅。

3、促銷向個人贈送禮品符合條件不征收個稅。

4、個人之間派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包不征收個稅。

5、單位向生活困難的員工發(fā)放困難補助免征個稅。

6、發(fā)給個人用于預(yù)防新冠肺炎的醫(yī)藥防護用品免征個稅。

7、集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利不征收個人所得稅。

8、非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包（如：消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等）不征收個稅。

9、退休人員取得原單位發(fā)放的過節(jié)費按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

看完上面的過年相關(guān)稅收知識科普，是否覺得有用呢？如果您還有其它財稅方面的問題，歡迎咨詢我們博宇會計。