為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，國家稅務(wù)總局近日發(fā)布《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《公告》)。《公告》適用于2021年及以后的企業(yè)所得稅匯算清繳，修訂了部分表格和填制說明，優(yōu)化了企業(yè)所得稅匯算清繳多繳的處理方式。 

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂涉及哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？主要如下:

支持小微微利企業(yè)發(fā)展

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號(hào))。對(duì)于那些年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小微企業(yè)，財(cái)政部？在《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收企業(yè)所得稅。

鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入

一是財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前扣除政策的公告》(2021年第13號(hào))。如果制造企業(yè)在開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不構(gòu)成無形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益，在按規(guī)定實(shí)際扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，按實(shí)際發(fā)生額的100%稅前扣除。形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起按無形資產(chǎn)成本的200%進(jìn)行稅前攤銷。

二是國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的公告》(2021年第28號(hào))，新增研發(fā)費(fèi)用輔助賬戶和研發(fā)費(fèi)用輔助賬戶簡(jiǎn)化匯總表。

支持集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于做好稅收優(yōu)惠政策集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)名單制定工作的通知》(NDRC高新〔2021〕413號(hào))，明確了稅收優(yōu)惠政策集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)名單制定的相關(guān)程序，以及稅收優(yōu)惠政策企業(yè)。

推動(dòng)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、中國證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于上海市浦東新區(qū)特定區(qū)域公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕53號(hào))。對(duì)于上海浦東新區(qū)特定區(qū)域的公司型創(chuàng)投企業(yè)，持有3年以上的股份轉(zhuǎn)讓收入占年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額50%以上的，年末按個(gè)人股東持股比例的一半征收當(dāng)年企業(yè)所得稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓5年以上收入占年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額50%以上的，按年末個(gè)人股東持股比例免征當(dāng)年企業(yè)所得稅。

完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》和《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年第36號(hào))》的公告，對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目目錄和綜合利用的資源、產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行了更新。