海南雙十五政策是什么？海南雙十五的享受條件有哪些？我要注冊公司的話需要滿足什么條件？.......近期，經(jīng)常有外地朋友咨詢小博關(guān)于海南雙15政策方面的問題。

為此，小博今天特意挑出大家問得比較多的10個(gè)問題及解答，分享出來給大家，希望能夠幫到打算在海南創(chuàng)業(yè)的朋友們。

01 海南雙十五政策是什么？

小博答：海南雙十五政策是指企業(yè)所得稅15%和個(gè)人所得稅15%。

企業(yè)所得稅15%：對(duì)注冊在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

個(gè)人所得稅15%：對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。

02 海南雙十五的享受條件有哪些？

小博答：兩者享受的條件不一樣，具體如下：

一、享受個(gè)人所得稅最高15%政策的條件：

1、在海南自由貿(mào)易港工作；

2、與在海南自由貿(mào)易港注冊且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂了1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議；

3、一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)6個(gè)月以上（須包含本年度12月當(dāng)月）的高端緊缺人才。

高端人才范圍符合下述條件之一即可：

1. 經(jīng)海南省各級(jí)人才管理部門所認(rèn)定的人才。

2. 一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬元人民幣以上。

緊缺人才范圍符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄。主要包括以下五類：

1. 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農(nóng)業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運(yùn)等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；

2. 海南省機(jī)關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織聘用人才；

3. 符合《外國人來海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的外國人才；

4. 在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺(tái)人才；

5. 海南其他非限制性準(zhǔn)入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

PS：由于篇幅原因，想要的朋友可以留言，向小博索要《海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄（2020年版）》完整版哦。

二、企業(yè)能享受15%企業(yè)所得稅的優(yōu)惠條件：

根據(jù)《海南自貿(mào)港法》、《總體方案》及后續(xù)細(xì)化政策,企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括以下三大類：

1、對(duì)注冊在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（以下簡稱“15%優(yōu)惠稅率政策“)

2、對(duì)在海南自貿(mào)港設(shè)立的三大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)(即旅游業(yè)，現(xiàn)代服務(wù)業(yè),高新技術(shù)產(chǎn)業(yè))企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅(以下簡稱“境外投資免稅政策”)

3、對(duì)在海南自貿(mào)港設(shè)立的企業(yè)，新購置（含自建,自行開發(fā))固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過500萬元(含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷；單位價(jià)值超過500萬元的,可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法(簡稱“稅前扣除政策”)

所以，全島封關(guān)運(yùn)作前，注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

全島封關(guān)運(yùn)作后，將按負(fù)面清單行業(yè)管理，不在負(fù)面清單行業(yè)內(nèi)的企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

PS：由于篇幅原因，想要的朋友可以留言，向小博索要《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄 （2020 年本）》完整版哦。

03 海南雙十五政策文件依據(jù)有哪些？

小博答：海南雙十五政策政策依據(jù)有6個(gè)，具體如下：

1、關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知（財(cái)稅〔2020〕32號(hào)）

2、關(guān)于落實(shí)海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（瓊財(cái)稅〔2020〕1019號(hào)）

3、關(guān)于印發(fā)《海南自由貿(mào)易港高層次人才分類標(biāo)準(zhǔn)（2020）》的通知（瓊?cè)瞬呸k通2020〕11號(hào)）

4、（2020年06月23日）關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）

5、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《海南自由貿(mào)易港旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的通知（財(cái)稅〔2021〕14號(hào)）

6、關(guān)于印發(fā)《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本)》的通知（發(fā)改地區(qū)規(guī)〔2021〕120號(hào)）

04 我要注冊公司的話需要滿足什么條件？

小博答：在海南注冊公司的話，需要滿足以下條件：

1. 公司名

提供至少3個(gè)公司的名字，標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范是：行政區(qū)+字號(hào)+行業(yè)+公司類型，并且名稱里不能含有敏感或違禁詞，如果核名后不通過則需要重新提供，另外建議起名時(shí)字號(hào)盡量選用兩個(gè)字，不僅減少核名時(shí)間，還能增加通過率。

2. 注冊資本

準(zhǔn)備好注冊資金，如果公司名以“海南”冠名，注冊資金不能低于100萬，現(xiàn)在海南公司注冊資本采用的是認(rèn)繳制，可以約定在30年之內(nèi)認(rèn)繳注冊資本到位，但如果是辦理勞務(wù)派遣和人力資源許可的公司是需要實(shí)繳資本200萬元的，一些金融類的公司對(duì)注冊資本也有要求。

3. 注冊地址

公司注冊的詳細(xì)地址，注意地址必須真實(shí)，一定是能夠配合工商、銀行、稅務(wù)上門核查的，如果注冊地址與實(shí)際公司地址不相符，公司會(huì)被列入異常名錄。如果公司地址是租賃的，還要檢查租賃合同是否簽訂規(guī)范。

4. 經(jīng)營范圍

確定好公司的經(jīng)營范圍，如今海南公司經(jīng)營范圍的選擇基本沒有限制，但要注意個(gè)別經(jīng)營范圍是需要辦理相關(guān)的前置許可或是后置許可才可經(jīng)營該項(xiàng)目。

5.法人、股東和其他人員的證件材料

① 公司法人的身份證正反面照片，以及聯(lián)系電話和電子郵箱；

② 股東的身份證正反面照片和電話號(hào)碼；

③ 監(jiān)事的身份證正反面照片和電話號(hào)碼；

④ 財(cái)務(wù)的身份證正反面照片和電話號(hào)碼。

注意：法人和股東需年滿18歲，且在工商及稅務(wù)系統(tǒng)中無不良記錄；股東符合法定人數(shù)。

6. 其它文件材料

① 公司地址證明：租賃合同、房產(chǎn)證等產(chǎn)權(quán)證明；

② 公司股東會(huì)決議書，持股比例；

③ 公司章程；

④ 公司注冊登記表；

⑤ 公司名稱核準(zhǔn)通知書。

05 如何辦理減按15%繳納企業(yè)所得稅？

小博答：可以通過網(wǎng)上直接辦理，可以找代辦。

第一步，進(jìn)入海南電子稅務(wù)局，選擇：

“【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【常規(guī)申報(bào)】”。

第二步，進(jìn)入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》。

第三步，在A200000表第13行相應(yīng)選擇減免所得稅額優(yōu)惠事項(xiàng)的具體名稱和填寫本年累計(jì)金額。

06 如何判斷實(shí)質(zhì)性運(yùn)營？

小博答：實(shí)質(zhì)性運(yùn)營是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。

僅在海南自由貿(mào)易港注冊登記，其生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等任一項(xiàng)不在海南自由貿(mào)易港的居民企業(yè)，不屬于在海南自由貿(mào)易港實(shí)質(zhì)性運(yùn)營，不享受海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

07 個(gè)人綜合所得和經(jīng)營所得可以疊加計(jì)算納稅嗎？

小博答：兩者的收入類型和年度匯算清繳時(shí)間均不同。

個(gè)人經(jīng)營所得匯算清繳時(shí)間為

次年1月1日—3月31日；

綜合所得匯算清繳時(shí)間為

次年3月1日—6月30日。

08 如果個(gè)人在內(nèi)地，海南兩地都有應(yīng)稅收入，如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？

小博答：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，海南和內(nèi)地的應(yīng)稅收入分開計(jì)算繳稅，只有來源于海南自由貿(mào)易港內(nèi)的收入可享受個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征的優(yōu)惠政策。

09 境外“高端緊缺”人士無法提供社保，可以享受最高15%個(gè)稅政策嗎？

小博答：申請(qǐng)時(shí)提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料即可。

10 海南政策這么好，哪些行業(yè)可入駐？

小博答：這些行業(yè)可以考慮一下：

1.旅游業(yè)方面

在打好離島免稅“牌”的同時(shí)，大力發(fā)展“醫(yī)療+旅游”、“文化+旅游”、“體育+旅游”，吸引更多不同消費(fèi)層級(jí)人群來海南旅游消費(fèi)。

2.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)方面

充分釋放自貿(mào)港政策優(yōu)勢，建設(shè)新型離岸國際貿(mào)易企業(yè)服務(wù)中心打造國際貿(mào)易“碼頭”、培育打造“區(qū)塊鏈+金融”產(chǎn)業(yè)集群、建設(shè)洋浦國際冷鏈中心、形成區(qū)域性國際會(huì)展中心、打造“國際設(shè)計(jì)島”等。

3.高新技術(shù)方面

加快發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)、石油化工新材料、現(xiàn)代生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)；培育發(fā)展南繁、深海、航天產(chǎn)業(yè)；優(yōu)化升級(jí)清潔能源、節(jié)能環(huán)保、高端食品加工產(chǎn)業(yè)。

4.熱帶高效農(nóng)業(yè)方面  

以熱帶水果和冬季瓜菜、“三棵樹”、漁業(yè)轉(zhuǎn)型為重點(diǎn)，通過高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、保橡膠樹擴(kuò)檳榔樹和椰子樹、深海網(wǎng)箱養(yǎng)殖、農(nóng)產(chǎn)品深加工等途徑，打造特色拳頭產(chǎn)品，促進(jìn)海南農(nóng)業(yè)提質(zhì)升級(jí)，增加競爭力。

5.制造業(yè)方面

把制造業(yè)提質(zhì)增效、穩(wěn)定發(fā)展放到更加重要的位置，做好增量發(fā)展和存量調(diào)整，把全省制造業(yè)做實(shí)做優(yōu)做強(qiáng)。

可以重點(diǎn)考慮這四大新產(chǎn)業(yè)：

（1）科技研發(fā)和高端制造產(chǎn)業(yè)

大力發(fā)展包括：集成電路、電子元器件、新材料、新能源、大數(shù)據(jù)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)；

加快構(gòu)建特色芯片設(shè)計(jì)、測試和檢測的微電子產(chǎn)業(yè)鏈；

建設(shè)人工智能協(xié)同創(chuàng)新生態(tài)，打造互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議第六版（IPv6）應(yīng)用示范項(xiàng)目、第五代移動(dòng)通信（5G）應(yīng)用示范項(xiàng)目和下一代互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)集群。

（2）中醫(yī)藥等海南品牌工業(yè)

發(fā)展中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易；

簡化海南外用中成藥在海南內(nèi)地上市審批流程；

支持發(fā)展毛坯鉆石加工，打造世界級(jí)毛坯鉆石、寶石交易中心。

（3）文旅會(huì)展商貿(mào)產(chǎn)業(yè)

休閑度假、會(huì)議展覽、體育賽事觀光等旅游產(chǎn)業(yè)；

休閑養(yǎng)生、康復(fù)醫(yī)療等大健康產(chǎn)業(yè)。

（4）現(xiàn)代金融產(chǎn)業(yè)

多幣種創(chuàng)業(yè)投資基金、私募股權(quán)投資基金；

創(chuàng)新發(fā)展財(cái)富管理、債券市場、融資租賃等現(xiàn)代金融業(yè)；

擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域開放，降低資金融機(jī)構(gòu)設(shè)立銀行、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入門檻；

開展跨境機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)、跨境商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)、信用證保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。

一直以來，稅收問題都是很多企業(yè)和個(gè)人投資者意向海南落戶時(shí)，最關(guān)心也是最不容易弄懂的問題。看完上面的內(nèi)容，不知道大家還有其他疑問嗎？有的話，歡迎留言咨詢小博哦。當(dāng)然，大家如果想在海南注冊公司、注冊商標(biāo)，或需要公司財(cái)務(wù)代理，或是有關(guān)于海南人才落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會(huì)計(jì)。