年底了，經(jīng)常有老板咨詢小博關(guān)于企業(yè)舊賬、亂賬整理方面的問(wèn)題，為此，小博特意挑出一些經(jīng)常咨詢的問(wèn)題，分享給大家。

01 舊賬、亂賬的表現(xiàn)有哪些？

1、數(shù)據(jù)層面

1）、公司成立半年，外賬是代理記賬做。內(nèi)賬老板娘處理（老板娘內(nèi)賬就是流水賬，不是收付實(shí)現(xiàn)制的內(nèi)賬），無(wú)法知道應(yīng)付賬款具體數(shù)據(jù)（截止日欠供應(yīng)商多少錢，欠哪些供應(yīng)商分別多少，賬齡都是多長(zhǎng)）

2）、未每月對(duì)賬，無(wú)對(duì)賬單。供應(yīng)商何時(shí)要求付款，老板娘負(fù)責(zé)核對(duì)供應(yīng)商提供付款數(shù)據(jù)和單據(jù)。

3）、公司固定資產(chǎn)一百多萬(wàn)未入賬，對(duì)應(yīng)應(yīng)付賬款也未入賬。詢問(wèn)這些固定資產(chǎn)是老板家族親戚供應(yīng)商，暫未有合同、發(fā)票、單據(jù)，不知道具體金額，說(shuō)是以后一起算總數(shù)。

4）、采購(gòu)由生產(chǎn)總監(jiān)負(fù)責(zé)，也是公司小股東之一。公司成立半年時(shí)間內(nèi)，多數(shù)采購(gòu)都是經(jīng)過(guò)其負(fù)責(zé)，相關(guān)單據(jù)、表格都未有做。一些送貨單雜亂的丟在其辦公桌的抽屜下面。具體欠供應(yīng)商多少錢，沒(méi)有統(tǒng)計(jì)過(guò)，等供應(yīng)商請(qǐng)款時(shí)再進(jìn)行核對(duì)。

5）、在未招聘專業(yè)采購(gòu)之前，生產(chǎn)總監(jiān)因太忙，由項(xiàng)目組人員對(duì)接供應(yīng)商，項(xiàng)目人員離職率過(guò)高，基本一兩個(gè)月?lián)Q一批人，導(dǎo)致離職人員未交接清楚供應(yīng)商事項(xiàng)，欠供應(yīng)商款項(xiàng)無(wú)人清楚。

6）、后把辦公室人員調(diào)入采購(gòu)，作為采購(gòu)文員。但是對(duì)于公司前期未上線ERP系統(tǒng)，且辦公室文員對(duì)于采購(gòu)表格不是太規(guī)范，數(shù)據(jù)處理存在問(wèn)題。

7）、有ERP系統(tǒng)，但是ERP應(yīng)付數(shù)據(jù)混亂，實(shí)際應(yīng)付數(shù)據(jù)采用線下EXCEL表格統(tǒng)計(jì)，但是數(shù)據(jù)存在缺漏。

8）、其他略

2、管理層面

1）、管理層無(wú)應(yīng)付賬款管理意識(shí)，認(rèn)為只要老板娘坐鎮(zhèn)出納，就不會(huì)出問(wèn)題。欠供應(yīng)商的錢，等什么時(shí)候供應(yīng)商找上門就可以了，認(rèn)為應(yīng)付賬款清楚或者不清楚影響不大。

2）、應(yīng)付賬款管控，無(wú)制度、無(wú)流程、無(wú)清單、無(wú)系統(tǒng)。相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為這些都是財(cái)務(wù)部得事情，財(cái)務(wù)部去梳理就可以了。

02 形成舊賬、亂賬的原因有哪些？

1、企業(yè)頻繁更換財(cái)務(wù)人員，前任與后任會(huì)計(jì)的賬目處理沒(méi)有完全交接清楚，收入支出的記錄或者核算的方法不一致等種種原因?qū)е沦~目上出現(xiàn)了漏洞。

2、財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不夠，經(jīng)手的賬不能做到完全正確的處理，出現(xiàn)錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)處理，產(chǎn)生亂賬。

3、企業(yè)內(nèi)部管理混亂，內(nèi)部控制制度不夠完善，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄或不正確或不真實(shí)，導(dǎo)致出現(xiàn)亂賬。

4、公司某些人員品行不佳，人為修改賬面記錄等，或是為了擠占成本費(fèi)用，或是為了偷逃國(guó)家稅收，以謀取個(gè)人利益，或自己徇私舞弊，或授意財(cái)會(huì)人員作弊，造成賬面混亂出現(xiàn)亂賬。

5、企業(yè)歷史遺留原因，成立初期老板財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱，無(wú)財(cái)務(wù)專業(yè)人員處理賬務(wù)，資產(chǎn)投入、債權(quán)債務(wù)沒(méi)有取得合法單據(jù)，形成遺留性的賬實(shí)不符差異，造成亂賬延續(xù)。

03 哪些時(shí)候需要注意企業(yè)的舊賬、亂賬問(wèn)題？

1、企業(yè)有打算歇業(yè)，然后就需要注意公司的各個(gè)賬務(wù)問(wèn)題，避免在稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)的賬務(wù)檢查的時(shí)候出現(xiàn)一些問(wèn)題。

2、公司的賬務(wù)管理相對(duì)比較混亂，在收到稅務(wù)部門稽查通知的時(shí)候，注意及時(shí)的進(jìn)行公司的賬務(wù)處理。

3、公司自身的記賬報(bào)稅沒(méi)有按照公司法的要求進(jìn)行記賬報(bào)稅，自身不能充分的把握公司的情況，對(duì)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的了解比較混亂，所以也是可以對(duì)賬務(wù)進(jìn)行整理。

04 整理舊賬亂賬的大概流程有哪些？

1、收集資料

流程的第一步就是把，整理舊賬亂賬所需要的資料收集起來(lái)，盡可能把所有的原始數(shù)據(jù)都是收集，避免有遺漏的情況，確保每項(xiàng)資料都是正確無(wú)誤的，才能保證接下來(lái)整理工作的進(jìn)行。

2、逐一檢查

然后會(huì)根據(jù)公司各個(gè)部門，各個(gè)正在經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，進(jìn)行逐一的檢查，確保每個(gè)部門，每個(gè)項(xiàng)目的各種成本收入支出都是符合公司的規(guī)定，以及項(xiàng)目費(fèi)用的合理性等問(wèn)題的檢查，確保收入支出沒(méi)有問(wèn)題。

3、分類修正

根據(jù)會(huì)計(jì)的制度，對(duì)于公司的舊賬亂賬中出現(xiàn)的一些錯(cuò)誤，進(jìn)行分類整理出來(lái)，然后根據(jù)現(xiàn)有方法進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，盡可能保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完整和正確。

4、重新整理

會(huì)計(jì)會(huì)根據(jù)整理出來(lái)的財(cái)稅數(shù)據(jù)，重新來(lái)分?jǐn)偣镜母黜?xiàng)成本，結(jié)算各部分的收益情況，重新盤點(diǎn)出來(lái)公司的財(cái)稅數(shù)據(jù)報(bào)表，整理出修改之后的數(shù)據(jù)報(bào)表，并且給予公司一定的合理建議和后期規(guī)劃。

05 怎么快速整理公司舊賬、亂賬？

整理舊賬亂賬，可從以下幾點(diǎn)入手：

第一，盤點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金

與出納一同盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，并與賬上進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。

清查之后填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

第二，核對(duì)開(kāi)戶銀行存款

讓出納把所有開(kāi)戶銀行的對(duì)賬單打印出來(lái)，一個(gè)賬戶一個(gè)賬戶地進(jìn)行核對(duì)，若與賬上不一致，應(yīng)找出原因，并將每個(gè)賬戶通過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對(duì)賬單調(diào)整成一致。

通過(guò)銀行傳來(lái)的對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如果兩者不相符，原因可能是：

a.一方記賬有誤；

b.存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達(dá)到二者一致。

第三，盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨

組織財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)人員對(duì)公司所有存貨進(jìn)行大盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保每個(gè)存貨的賬實(shí)相符，若存在不符的，要查明原因，并進(jìn)行調(diào)整成賬實(shí)一致。

第四，盤點(diǎn)公司固定資產(chǎn)

與設(shè)備管理人員一同對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核賬，一方面核對(duì)賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。

逐一對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)項(xiàng)盤點(diǎn)，并填制盤存單，與賬面余額核對(duì)，確定盤虧盤盈數(shù)。填制實(shí)存于賬存的對(duì)比表，作為調(diào)整賬面的憑證。

第五，主要核對(duì)銷售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等單據(jù)

制作每個(gè)客戶應(yīng)收賬款對(duì)賬單，先交銷售人員核對(duì)，再由銷售人員將對(duì)賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對(duì)，對(duì)方核實(shí)后，蓋章標(biāo)示相符，并退回。

如果不一致，應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，將應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整保持與客戶一致。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行分類，針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。

第六，與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款

核對(duì)時(shí)主要核對(duì)合同、入庫(kù)單等單據(jù)。

要求供應(yīng)商制作每個(gè)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款對(duì)賬單，先發(fā)給采購(gòu)員進(jìn)行核對(duì)，采購(gòu)員核對(duì)完后，交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)，蓋章標(biāo)示相符，并退回。

如發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因，應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行分類，針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。

第七，核查稅局納稅申報(bào)情況

查閱稅局納稅申報(bào)系統(tǒng)報(bào)稅情況，熟識(shí)各系統(tǒng)的情況，核對(duì)賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。

第八，收集各種單據(jù)

銀行流水單據(jù)、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)與出庫(kù)單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報(bào)表等財(cái)務(wù)建賬做賬需用到的單證。

第九，建賬或賬務(wù)處理

以上單據(jù)準(zhǔn)備好后，對(duì)于原來(lái)無(wú)賬的，可以準(zhǔn)備建賬，對(duì)于原來(lái)有賬的，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

06 企業(yè)舊賬、亂賬太多，有哪些危害和負(fù)面作用?

企業(yè)舊賬、亂賬太多，其危害是非常大的，在經(jīng)營(yíng)期間就需及時(shí)對(duì)這種狀況進(jìn)行處理、解決。究竟，2021企業(yè)舊賬、亂賬、太多，有哪些危害和負(fù)面作用?主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、可能帶來(lái)一定的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)相關(guān)政策要求，公司每個(gè)月上報(bào)的稅務(wù)必須是真實(shí)的、完整的。如果出現(xiàn)了賬目混亂的現(xiàn)象，記賬報(bào)稅的過(guò)程中就會(huì)有極大的幾率出錯(cuò)，從而導(dǎo)致出現(xiàn)虛假申報(bào)、偷稅漏稅等情況。一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，派人前往稽查，那么不僅會(huì)為公司帶來(lái)相關(guān)處罰，同時(shí)也會(huì)要求公司補(bǔ)齊稅款，繳納罰款。若情節(jié)較為嚴(yán)重，還會(huì)被列入稅務(wù)異常名單或依法追究刑事責(zé)任。

2、影響管理層的經(jīng)營(yíng)、決策

如今，管理層在制定經(jīng)營(yíng)決策的期間，都會(huì)查看、參考公司真實(shí)、具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并經(jīng)過(guò)綜合考量以及分析之后，才能做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。所以，一旦公司出現(xiàn)賬目混亂，那么管理層所查看財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也就失去了真實(shí)性，不具備參考價(jià)值，因而就有可能會(huì)導(dǎo)致制定出錯(cuò)誤的經(jīng)營(yíng)決策，從而對(duì)公司造成嚴(yán)重的損失。

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