提醒注意：申報表整合后，增值稅申報表有兩個變化

發(fā)布時間：2023-01-16 10:44 熱度：690

新申報表中，除實(shí)行主稅附加稅費(fèi)合并申報外，增值稅申報也進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整。調(diào)整內(nèi)容主要包括以下兩方面：

一是增值稅與附加稅費(fèi)申報表整合后，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報表，均在原主表中增加了城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等三個附加稅費(fèi)相關(guān)欄次，并各自增加一張附表，體現(xiàn)附加稅費(fèi)的明細(xì)申報情況，申報表的表名也增加了“附加稅費(fèi)”字樣，分別調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》和《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

二是一般納稅人的申報表將原《附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第二部分“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”里的第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23A欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額”和第23B欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”。第23A欄專門用于填報異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23B欄填報原第23欄內(nèi)容。小規(guī)模納稅人的申報表，將原《增值稅納稅申報表》主表中部分欄次名稱調(diào)整為更準(zhǔn)確的表述，具體有：將原“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次名稱調(diào)整為“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，原“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

來源：海口稅務(wù)

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