對于一些新成立或者是剛剛開始有出口業(yè)務的外貿企業(yè)來說，對出口退稅的了解不夠清晰，下面小博就為大家講述一下最近問的最多的問題：出口退稅退的是哪部分的稅？海南出口退稅備案怎么做？第一次申報出口退稅需要注意那些事項？下面博宇會計的小博給您講解一下這塊。

圖源：pexels

一、出口退稅退的是哪部分的稅？

出口退稅是指企業(yè)或個人向海關報關出口商品后，將該商品在生產、加工、流轉等環(huán)節(jié)中已經繳納的增值稅和消費稅退還給企業(yè)的制度。具體來說，出口退稅退的是以下4種稅：

1、增值稅增值稅

是一種對商品和服務的增值部分征收的間接稅。在出口環(huán)節(jié)，企業(yè)需要將商品或服務出口到其他國家或地區(qū)，根據(jù)國家稅收政策，企業(yè)可以向海關提交相應的增值稅發(fā)票和其他證明文件，申請退還已經繳納的增值稅。

2、消費稅消費稅

是一種對特定商品和服務在最終消費環(huán)節(jié)征收的間接稅。對于需要繳納消費稅的商品或服務，企業(yè)在出口時可以將已經繳納的消費稅退還給企業(yè)。

3、關稅關稅

是一種對進口商品征收的稅種。在出口時，如果企業(yè)需要繳納關稅，那么在符合相關稅收政策的前提下，可以向海關申請退還已經繳納的關稅。

4、其他國內稅

除了增值稅、消費稅和關稅外，如果企業(yè)在生產和流轉環(huán)節(jié)中繳納了其他國內稅，比如城市維護建設稅、教育費附加等，在符合相關政策的前提下，也可以向海關申請退還這些稅款。此外，出口退稅的申請需要提交相應的證明文件和資料，包括發(fā)票、合同、報關單、銀行轉賬記錄等。

二、海南出口退稅備案怎么做？

1、首先要確認公司營業(yè)執(zhí)照的經營范圍里有“XX進出口”的項目，如果沒有，需要先到工商局辦理變更，增加該經營范圍。

2、到海南商務局辦理《對外貿易經營者備案登記表》。辦理備案登記表需提交公司營業(yè)執(zhí)照副本、法人及股東的身份證復印件、公章、產權復印件及租房合同、公司及地址的英文名字、法人電話、傳真、電子郵箱。

3、到海南海關辦理《海關登記證》。

4、辦理海關電子口岸入網(wǎng)許可，并取得IC卡設備。該設備將海關、檢疫局、外匯管理局和稅務局幾個總部門的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，進口付匯及出口申請核銷單、收匯和退稅時使用。

5、到海南外匯管理局進行備案，備案5個工作日后可取得外匯賬戶開設許可，之后就可以憑許可到銀行開立外匯賬戶。

6、到海南出入境檢驗檢疫局，辦理《出入境檢驗檢疫報檢企業(yè)備案登記表》。

7、到稅務局辦理出口退稅備案登記。

三、第一次申報出口退稅需要注意那些事項？

出口企業(yè)如果想要退稅，前提必須是一般納稅人。如果是小規(guī)模納稅人，是不能退稅的。

【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》“六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務對符合下列條件的出口貨物勞務，除適用本通知第七條規(guī)定外，按下列規(guī)定實行免征增值稅政策：

1、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。

根據(jù)公告要求，小規(guī)模納稅人出口的貨物適用增值稅免稅政策。因此，我們在首次辦理出口退稅的時候，一定要確認企業(yè)已經是一般納稅人。

2、注冊地址跟實際經營地址不一致。

這個很多企業(yè)容易忽視。如果公司的實際經營地址跟稅務登記的注冊地址是不一致的，將可能導致我們無法退稅。首次進行出口退稅申報后，稅務機關會進行實地核查，將我們的注冊地址與我們的實際經營地址進行核對，如果不符將不能退稅。當實際情況有變化時應及時進行登記、備案的信息變更。

3、備案時選擇正確的企業(yè)類型。

在做出口退（免）稅備案的時候，面對企業(yè)類型的填寫，有的企業(yè)無法判斷自己是生產企業(yè)還是外貿企業(yè)，其實二者還是很好區(qū)分的。如果是有生產加工能力，自己采購原材料加工生產成品后出口，這種屬于生產企業(yè)。如果沒有生產能力，只是從供應商處采購成品出口，這種屬于外貿企業(yè)。二者的退稅依據(jù)和原理不同。

的，首次進行退稅申報后，稅務機關實地核查時也會對企業(yè)的生產加工能力、廠房等進行實地查看，如果填報錯誤也是會影響我們的退稅申報。所以一定要注意。

4、注意企業(yè)的人員、設備等經營情況應與其出口退（免）稅業(yè)務相匹配。

避免出現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位法定代表人不知道本人是法定代表人的情況。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于防范稅收風險若干增值稅政策的通知》第六條，出口企業(yè)或其他單位存在“法定代表人不知道本人是法定代表人的”，其出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務服務，一律適用增值稅免稅政策。

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