你知道,公司亂賬產(chǎn)生的原因是啥?公司亂賬整理方法有哪些?公司亂賬整理的注意事項(xiàng)有哪些?如果你不知道的話,下面博宇會計(jì)的小博給您分享的內(nèi)容值得一看。
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一、公司亂賬產(chǎn)生的原因是啥?
所謂亂賬是指組織機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中或是行為活動中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)記錄不能得到正確反映,出現(xiàn)了記載事項(xiàng)與事實(shí)不符的現(xiàn)象。具體是指企業(yè)的經(jīng)營活動的會計(jì)記錄不正確、不真實(shí)。
用大白話講就是公司就是賬目混亂,賬目記載的事項(xiàng)與事實(shí)有出入或者公司總賬與明細(xì)之間有出入。可以很明顯的看出來公司財(cái)務(wù)管理出問題了,這樣的賬無法反映出公司真實(shí)的經(jīng)營情況。造成公司亂賬的原因其實(shí)很多,有些是公司人員故意或者無意造成的,有些是財(cái)務(wù)制度問題。
公司亂賬產(chǎn)生原因如下:
1、公司管理混亂,內(nèi)部控制制度不健全
2、公司財(cái)務(wù)制度不規(guī)范或者財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力欠缺
3、公司財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不足,無法滿足公司財(cái)務(wù)要求
4、公司存在歷史遺留問題,財(cái)務(wù)人員本身無法解決
5、公司內(nèi)部部門之前配合不到位,沒有合理的溝通機(jī)制
二、公司亂賬整理方法有哪些?
整理方法有10點(diǎn),具體如下:
第一,核對開戶銀行存款
1、出納打印所有開戶行的對賬單
2、對每個(gè)賬戶進(jìn)行核對
3、若與賬上不一致,應(yīng)找出原因
4、通過銀行傳來的對賬單,將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對
5、如果兩者不相符,原因可能是一方記賬有誤;或存在未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達(dá)到二者一致
第二,盤點(diǎn)出納庫存現(xiàn)金
1、與出納一同盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金數(shù)量,并與賬上進(jìn)行核對如發(fā)現(xiàn)不一致,應(yīng)查明原因,并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理;
2、清查之后填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證,調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
第三,盤點(diǎn)倉庫存貨
1、組織財(cái)務(wù)與倉庫人員對所有存貨進(jìn)行盤點(diǎn)
2、將盤點(diǎn)的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對確保每項(xiàng)存貨的賬實(shí)相符,若存在不符的,要查明原因,并進(jìn)行調(diào)整成賬實(shí)一致。
第四,盤點(diǎn)公司固定資產(chǎn)
1、與設(shè)備管理人員一同對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核賬
2、一方面核對賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致,一方面建立固定資產(chǎn)小卡片,并張貼在回定資產(chǎn)顯眼處,以便下次核查;
3、逐一對倉庫固定資產(chǎn)等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)項(xiàng)盤點(diǎn)并填制盤存單,與賬面余額核對,作為調(diào)整賬面的憑證。
第五,與客戶核對應(yīng)收賬款
1、主要核對銷售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等單據(jù)
2、制作每位客戶應(yīng)收賬款對賬單,先交銷售人員核對,再由銷售人員將對賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對,對方核實(shí)后,蓋章標(biāo)示相符,并退回;
3、如果不一致,應(yīng)編制“往來款項(xiàng)清查表”說明情況,注明相符不相符的款項(xiàng),將應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整保持與客戶一致。
第六,與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款
1、主要核對合同、入庫單等單據(jù)
2、要求供應(yīng)商制作應(yīng)付賬款對賬單,先發(fā)給采購員進(jìn)行核對
3、采購員核對完后,交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對,蓋章標(biāo)示相符并退回。
4、如發(fā)現(xiàn)不一致,要查明原因,應(yīng)編制“往來款項(xiàng)清查表說明情況,注明相符不相符的款項(xiàng),進(jìn)行賬務(wù)處理。
第七,核查地稅納稅申報(bào)情況
1、查閱地稅納稅申報(bào)報(bào)稅情況,核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與地稅網(wǎng)上納稅申報(bào)數(shù)據(jù)一致;
2、如不一致,應(yīng)查明原因,并進(jìn)行調(diào)整
第八,核查國稅納稅申報(bào)情況
1、查閱國稅納稅申報(bào)系統(tǒng)報(bào)稅情況,熟識各系統(tǒng)的情況
2、核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)-致,如不一致,應(yīng)查明原因,并進(jìn)行調(diào)整。
第九,收集各種單據(jù)
銀行流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報(bào)表等財(cái)務(wù)建賬做賬需用到的單證。
第十,建賬或賬務(wù)處理
1、以上單據(jù)準(zhǔn)備好后,對于原來無賬的,可以準(zhǔn)備建賬對于原來有賬的,要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理;
2、亂賬的整理,是需要按上述流程進(jìn)行各種盤點(diǎn)核對收集數(shù)據(jù)以及建賬;
3、理順之后,還有一個(gè)最重要的工作,就是將財(cái)務(wù)工作制度化與流程化。
三、公司亂賬整理的注意事項(xiàng)有哪些?
1、往來差異的核對首先與公司業(yè)務(wù)部門核對,再與對方單位進(jìn)行核對, 形成對賬工作底稿,根據(jù)核對后的差異結(jié)果,調(diào)整賬務(wù)。
2、應(yīng)收賬款按客戶名稱逐一進(jìn)行余額核對,先將余額對上。余額對不上的,再逐筆核對明細(xì),一定要按照發(fā)票明細(xì)來進(jìn)行核對,做核對工作底稿的時(shí)候 建議注明發(fā)票信息。
如果是因?yàn)槭杖霙]有及時(shí)入賬或者收到貨款沒有沖減往來,要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。此過程也是對公司業(yè)務(wù)部門工作的一個(gè)檢驗(yàn),比如業(yè)務(wù)員收款不及時(shí)報(bào)賬。
3、對企業(yè)應(yīng)收賬款比較混亂的情況,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面:
(1)月初月末是否有大筆相同的金額轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入;
(2)對摘要模糊,金額較大的記錄要重點(diǎn)審查;
(3)掛賬期間非常長的金額,判斷應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在;
(4)是否按備抵法計(jì)提壞賬,發(fā)生壞賬后是否直接轉(zhuǎn)銷;
(5)是否隨意變更壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提范圍和計(jì)提比率來調(diào)節(jié)利潤;
(6)檢查應(yīng)收賬款的明細(xì)科目,是否有重分類的預(yù)收賬款掛賬,虛減期末余額, 虛增利潤;
(7)為了隱瞞利潤,虛增期末余額,多計(jì)提壞賬,期末不做重分類,把一部分 已收到的應(yīng)收轉(zhuǎn)移到預(yù)收賬款中。
4、應(yīng)付賬款按供應(yīng)商名稱進(jìn)行核對。一般來說付錯款的概率并不大。一般比較大的客戶也會主動發(fā)送對賬單,那么根據(jù)對賬單進(jìn)行核對即可。
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