最近有很多粉絲詢問小博關(guān)于零申報的問題，小博整理了以下三個問題：什么叫零申報？長期零申報可能引起哪些后果？零申報有哪些注意事項？博宇會計的小博就針對這三個問題來詳細說說。

圖源：pexels

一、什么叫零申報？

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進行零申報。在稅務(wù)機關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明當期無應(yīng)稅事項。

通俗地講，納稅申報的所屬期內(nèi)（如11月申報所屬期為10月份）沒有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額），同時也沒有應(yīng)納稅額的情況，稱為零申報。

法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十二條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機關(guān)和個人外，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

二、長期零申報可能引起哪些后果？

長期零申報后果由于各地政策不同，一般來說連續(xù)3個月零申報有可能會被列為異常申報，如果超過6個月還一直零申報的話，很有可能會被稅務(wù)機關(guān)列入的重點關(guān)注對象，甚至直接引起稽查。

長期零申報可能引起以下后果：

1、罰款企業(yè)有收入就應(yīng)繳納稅款，如果一直零申報，納稅人將被列入關(guān)鍵監(jiān)管范疇，并對其進行納稅評估，如果在評估中發(fā)現(xiàn)有瞞報收入、虛開發(fā)票的行為，要補繳稅款加滯納金，甚至?xí)媾R罰款。

2、影響納稅信用等級一年內(nèi)連續(xù)3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，虛報申報享有稅收優(yōu)惠政策的納稅人立即鑒定為D級納稅人，擔(dān)負D級納稅人不良影響。

3、企業(yè)發(fā)票減量如果公司長期性零申報且擁有稅票，會由稅務(wù)局扣減發(fā)票，另外按照規(guī)定納稅人還要定期去稅務(wù)機關(guān)核實發(fā)票。

4、長期“零申報”有哪些風(fēng)險長期零申報很容易被稅局列入企業(yè)異常申報狀態(tài)，從而被列為重點監(jiān)控對象。

三、零申報有哪些注意事項？

基于當前稅務(wù)監(jiān)管情況，我們建議這6大誤區(qū)千萬不要踩，財務(wù)對照自查：

誤區(qū)一：取得免稅收入，可以零申報

正確做法：按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。

誤區(qū)二：當期未取得收入，企業(yè)所得稅可以零申報

正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)三：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報

正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

誤區(qū)四：月銷售額未達15萬元只需零申報

正確做法：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達15萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。

誤區(qū)五：已預(yù)繳稅款只需零申報

正確做法：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。

誤區(qū)六：籌建期可做零申報

正確做法：籌建期的納稅人當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。

來源：文章由海南博宇會計綜合整理自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考，以實際咨詢?yōu)闇剩缟婕扒謾?quán)請聯(lián)系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類資質(zhì)辦理，或需要公司財務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。