個(gè)體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人或者家庭，是重要的市場(chǎng)主體。但對(duì)于大多數(shù)個(gè)體工商戶而言，卻對(duì)于財(cái)稅問(wèn)題的理解十分模糊。個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)查賬征收越來(lái)越多，由此很多老板都在問(wèn)：2023年個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)要注意什么？個(gè)體戶和公司有什么區(qū)別？2023年個(gè)體戶有哪些優(yōu)惠政策？下面博宇會(huì)計(jì)的小博為您詳細(xì)解答。

 圖源： pexels

一、2023年個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)要注意什么？

1、具有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

稅務(wù)局對(duì)發(fā)票背后業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于發(fā)票本身，發(fā)票僅僅是一個(gè)表象而已，因此業(yè)務(wù)真實(shí)為第一前提。

2、具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員

因?yàn)闆](méi)有人員就沒(méi)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力！個(gè)體戶的負(fù)責(zé)人不要進(jìn)入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的人員，預(yù)留負(fù)責(zé)人電話必須為有效電話！

3、具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)

比如一份咨詢(xún)費(fèi)的發(fā)票，是否有咨詢(xún)專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、人員專(zhuān)業(yè)能力及簡(jiǎn)介等證明資料；同時(shí)要關(guān)注咨詢(xún)事項(xiàng)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接相關(guān)性。

再次，企業(yè)要將咨詢(xún)事項(xiàng)、簽訂的合同、完成項(xiàng)目計(jì)劃、時(shí)間、人員安排，支付款項(xiàng)方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報(bào)告等資料）的存放地點(diǎn)和保管人，以及后續(xù)針對(duì)咨詢(xún)事項(xiàng)的實(shí)施、調(diào)整、效果等情況資料，進(jìn)行統(tǒng)一收集保管和存檔。

4、有真實(shí)的資金流

不管是提供了服務(wù)還是銷(xiāo)售了貨物，是否收取了款項(xiàng)？是否公對(duì)公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？

5、簽訂了證明業(yè)務(wù)真實(shí)的合同或者協(xié)議

不要簡(jiǎn)單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒(méi)有問(wèn)題的發(fā)票。

合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時(shí)更多的關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時(shí)間點(diǎn)、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達(dá)目標(biāo)等。

合同切記不要僅僅一頁(yè)紙，一定要簽訂的真實(shí)全面。

6、成立具有合理的商業(yè)目的

設(shè)立個(gè)體工商戶，必須符合經(jīng)營(yíng)需求、更要符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體融入到整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。

7、對(duì)外銷(xiāo)售有合理的定價(jià)

價(jià)格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的嫌疑。

特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)是否合理，因?yàn)檫@是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。

價(jià)格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過(guò)了，不合理了，難以自圓其說(shuō)！　

二、個(gè)體戶和公司有什么區(qū)別？

區(qū)別在于：

個(gè)體戶是指?jìng)€(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其特點(diǎn)是只有一位經(jīng)營(yíng)者，也就是企業(yè)的所有者，享有企業(yè)的全部利潤(rùn)和承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)。公司是指由一組投資者組成的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，具有獨(dú)立法人資格。

1、法人主體不同:個(gè)體工商戶不具有法人資格公司屬于法定的民事主體，具有法人資格，具有獨(dú)立的法律地位和所有權(quán)。

一家公司由若干股東組成，每個(gè)股東按照其所持有的股份分享公司的利潤(rùn)和承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。公司的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模通常比較廣泛，可以涉及各種行業(yè)。

2、承擔(dān)的責(zé)任不同:個(gè)體戶的責(zé)任通常限于其個(gè)人財(cái)產(chǎn)，而公司的責(zé)任則限于公司財(cái)產(chǎn)，不會(huì)涉及到股東的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。

3、納稅不同:個(gè)體戶通常只需要繳納個(gè)人所得稅，而公司則需要繳納企業(yè)所得稅以及股東所分得的股息的個(gè)人所得稅。

4、 投資人不同:個(gè)體戶通常是由個(gè)人或家庭投資經(jīng)營(yíng)，規(guī)模較小，法律責(zé)任為無(wú)限責(zé)任；而公司則是由一組投資者組成，規(guī)模較大，法律責(zé)任為有限責(zé)任。

三、2023年個(gè)體戶有哪些優(yōu)惠政策？

第一、增值稅

1、個(gè)體工商戶——增值稅小規(guī)模納稅人

屬于增值稅小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶，自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。即屬于增值稅小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶，自2023年1月1日至2027年12月31日，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2、個(gè)體工商戶——增值稅一般納稅人

（1）增值稅期末留抵退稅政策

符合條件的個(gè)體工商戶可享受增值稅期末留抵退稅政策。

（2）增值稅加計(jì)抵減政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

第二、個(gè)人所得稅

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

第三、印花稅

自2022年7月1日起，個(gè)體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

第四、六稅兩費(fèi)

截止到2024年12月31日，個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

第五、其他優(yōu)惠

1、建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月，下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

2、對(duì)個(gè)體工商戶減免租金的出租人，可按現(xiàn)行規(guī)定減免當(dāng)年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(具體優(yōu)惠辦法按各地稅局的規(guī)定執(zhí)行)

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