提到海南自貿(mào)港，可能很多人會(huì)想到它的稅收優(yōu)惠政策。那么，2023年海南自貿(mào)港注冊(cè)公司稅收優(yōu)惠政策有哪些？海南公司注冊(cè)地址有什么要求？海南的公司需要實(shí)際經(jīng)營(yíng)嗎？.....下面就讓博宇會(huì)計(jì)的小博給大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、2023年海南注冊(cè)公司有哪些優(yōu)惠政策？

1、對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

3、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元(含)的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷(xiāo);新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可以縮短折舊、攤銷(xiāo)年限或采取加速折舊、攤銷(xiāo)的方法。

4、其他優(yōu)惠政策：

(1) 零關(guān)稅政策：建設(shè)全島封關(guān)運(yùn)作，意味著未來(lái)我們從內(nèi)地去海南需要通過(guò)海關(guān)。對(duì)島內(nèi)進(jìn)口用于運(yùn)輸?shù)能?chē)船航空工具實(shí)行“零關(guān)稅”正面清單管理；建立自由港國(guó)際船舶登記中心，這一政策簡(jiǎn)化了原先繁瑣的船舶登記，推進(jìn)了海峽港航一體會(huì)的進(jìn)程。

(2) 企業(yè)稅率政策：對(duì)于在海南自由港注冊(cè)的并有實(shí)際運(yùn)行的企業(yè)，減免10%的企業(yè)所得稅，按蕞高15%征收。內(nèi)地注冊(cè)的公司要繳納企業(yè)所得稅25%，比內(nèi)地省了10個(gè)點(diǎn)。

(3) 個(gè)人稅率政策：對(duì)于在海南自由港累計(jì)居住滿(mǎn)183天的納稅個(gè)人，其所有來(lái)源于自由港的綜合所得或者經(jīng)營(yíng)所得，按照3%、10%、蕞高15%三擋累計(jì)稅率征收個(gè)人所得稅。內(nèi)地注冊(cè)公司個(gè)人所得稅要45%，個(gè)稅省了30個(gè)點(diǎn)。再者個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅投資所得首20%，工資所得收3%-4%，其他個(gè)人所得稅5%-35%。100萬(wàn)工資、獎(jiǎng)金、提成、繳納45%的稅，那么在海南只需要交15%的稅。

(4) 免簽入境：放寬境外人員入境限制，允許境外人員以就醫(yī)、商貿(mào)、探親等事項(xiàng)申請(qǐng)免簽入境。

(5) 增值電信業(yè)務(wù)：設(shè)立國(guó)際通信出入口局，開(kāi)展國(guó)際化互聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)交互試點(diǎn)，全面推行全球化數(shù)據(jù)同享，為企業(yè)獲取信息更加的全面高效，促進(jìn)信息往來(lái)成面的增速。

(6) 金融行業(yè)的開(kāi)放：金融行業(yè)的開(kāi)放意味著國(guó)際大都市政策的雛形在逐步形成，隨著近年來(lái)國(guó)家金融監(jiān)管力度的加深，金融行業(yè)的申請(qǐng)也在趨于零化，海南自由港的開(kāi)放，也全面意味著這里將成為即上海之后的第二個(gè)魔都。

(7) 免稅購(gòu)物：實(shí)行島內(nèi)免稅，離島免稅的政策，隨著正面清單管理的實(shí)行，允許免稅的購(gòu)物額度每人每年10萬(wàn)元，這將意味著更多的外商品牌進(jìn)入，成為第二個(gè)香港，極大地促進(jìn)著海南的經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。

二、海南公司注冊(cè)地址有什么要求？

目前海南公司注冊(cè)地址須是真實(shí)的,海南工商部門(mén)會(huì)不定期上門(mén)抽查,注冊(cè)地址與實(shí)際公司地址不相符,公司會(huì)被列入異常名錄。海南公司注冊(cè)地址一定要是能夠配合工商、稅務(wù)、銀行上門(mén)核查。

公司注冊(cè)地址有4種類(lèi)型，你可以根據(jù)每種類(lèi)型的具體要求看看選擇哪種：

1、租賃辦公場(chǎng)地：即租賃市面上的商用寫(xiě)字樓、辦公樓等經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。 適用于需要實(shí)際租賃辦公場(chǎng)地的企業(yè)或行業(yè)。

在選擇期間，創(chuàng)業(yè)者需注意：

（1）所租賃的地址是否符合注冊(cè)公司的標(biāo)準(zhǔn)；

（2）要求出租方提供房產(chǎn)證明等相關(guān)材料，從而確保地址選用符合政策規(guī)定。

這種地址成本高，對(duì)于初創(chuàng)公司來(lái)說(shuō)壓力大；而且很多做自媒體和電商這類(lèi)行業(yè)不需要實(shí)際地址辦公，沒(méi)必要浪費(fèi)這個(gè)錢(qián)去租辦公室。

2、入駐創(chuàng)業(yè)園區(qū)或企業(yè)孵化器，適用于需要實(shí)際租賃辦公場(chǎng)地的初創(chuàng)企業(yè)

海南為了鼓勵(lì)“雙創(chuàng)”活動(dòng)地開(kāi)展，特批成立了一些創(chuàng)業(yè)園區(qū)和企業(yè)孵化器。可以說(shuō)，創(chuàng)業(yè)者使用此類(lèi)注冊(cè)地址用于注冊(cè)公司，不僅可以免費(fèi)獲取，同時(shí)還能夠享受到一定的稅收優(yōu)惠政策。所以，對(duì)于在創(chuàng)業(yè)初期面臨的資金壓力較為沉重的創(chuàng)業(yè)者來(lái)說(shuō)，此類(lèi)注冊(cè)場(chǎng)地不失為一個(gè)選擇。

3、住宅地址、商住兩用住宅樓， 適用于自身?yè)碛蟹慨a(chǎn)，且業(yè)務(wù)規(guī)模無(wú)需實(shí)際租賃辦公場(chǎng)地的情況

在海南可以用住宅地址注冊(cè)公司，不管是租賃的還是自有的，但必須要有產(chǎn)權(quán)證明。 不過(guò)需要注意的是，使用住宅地址注冊(cè)公司時(shí)有行業(yè)限制（不得從事餐飲服務(wù)、歌舞娛樂(lè)、提供互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)場(chǎng)所等娛樂(lè)消費(fèi)行業(yè)，生產(chǎn)加工和制造、經(jīng)營(yíng)危險(xiǎn)化學(xué)品等有安全隱患的行業(yè)）。

4、掛靠地址：適用于電商、咨詢(xún)服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、技術(shù)服務(wù)等行業(yè)公司，對(duì)辦公場(chǎng)地要求不高

地址是真實(shí)存在的，只是在注冊(cè)時(shí)才使用，不能在現(xiàn)場(chǎng)辦公。一般情況下，該地址是通過(guò)代理公司處理的。一般都會(huì)有登記房間號(hào)碼，但登記房間號(hào)碼只在辦理登記時(shí)使用，不能作為實(shí)際辦公場(chǎng)所。

三、海南的公司需要實(shí)際經(jīng)營(yíng)嗎？

需要的。國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省財(cái)政廳、海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局出臺(tái)《關(guān)于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)有關(guān)問(wèn)題的公告》，進(jìn)一步明確實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)規(guī)則的具體內(nèi)容。

1、公告僅適用以下三種對(duì)象

(1) 注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“自貿(mào)港”) 的居民企業(yè)

(2) 居民企業(yè)設(shè)立在自貿(mào)港的分支機(jī)構(gòu)

(3) 非居民企業(yè)業(yè)設(shè)立在自貿(mào)港的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

注意:企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)執(zhí)行查賬征收方式征收企業(yè)所得稅

2、不同適用對(duì)象的適用條件

(1) 注冊(cè)在自貿(mào)港的居民企業(yè)

僅在自貿(mào)港注冊(cè)登記，無(wú)自貿(mào)港之外分支機(jī)構(gòu)。從事鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，并且在自貿(mào)港之外未設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、資產(chǎn)全部項(xiàng)等在自貿(mào)港，其以上四項(xiàng)任一項(xiàng)不在自貿(mào)港的居民企業(yè)，不屬于在自貿(mào)港實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，不得享受自貿(mào)港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

除在自貿(mào)港注冊(cè)登記，在自貿(mào)港之外存在分支機(jī)構(gòu)。注冊(cè)在自貿(mào)港的居民企業(yè)，從事鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，在自貿(mào)港之外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、資產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制，屬于在自貿(mào)港實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)。

(2) 居民企業(yè)設(shè)立在自貿(mào)港的分支機(jī)構(gòu)

在自貿(mào)港設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，該分支機(jī)構(gòu)具備生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，并具備與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能相匹配的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額，屬于在自貿(mào)港實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)。

同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))的規(guī)定，計(jì)算總機(jī)構(gòu)及各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額和稅款，并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

3、非居民企業(yè)設(shè)立在自貿(mào)港的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

非居民企業(yè)在自貿(mào)港設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所具備生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，并具備與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能相匹配的營(yíng)業(yè)收職工薪酬和資產(chǎn)總額，屬于在自貿(mào)港實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)。同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第12號(hào))的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額和稅款，并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

留存?zhèn)洳橐?guī)定。符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)并享受自貿(mào)港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，按照《國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》 (國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局公告2020年第4號(hào))的規(guī)定，歸集整理留存相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

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